مالیات شرکت‌ها در ترکیه (Kurumlar Vergisi) مالیاتی است که بر سود خالص سالانه شرکت‌های سرمایه‌ای مانند شرکت با مسئولیت محدود (Ltd.) و سهامی (A.Ş.) وضع می‌شود. نرخ استاندارد این مالیات از سال ۲۰۲۳ برابر ۲۵٪ است و از سال ۲۰۲۵ «حداقل مالیات داخلی شرکت‌ها» نیز به آن اضافه شده است. این صفحه برای صاحبان و شرکای خارجی شرکت‌های ترکیه، به‌ویژه ایرانیان، نوشته شده که می‌خواهند بدانند در سال ۲۰۲۶ چه مالیات‌هایی می‌پردازند، سود واقعی آن‌ها پس از مالیات چقدر است و چه زمان‌هایی باید اظهارنامه بدهند.
پاسخ کوتاه
در سال ۲۰۲۶ نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ترکیه ۲۵٪ (بانک‌ها و مؤسسات مالی ۳۰٪) است؛ مالیات نهایی نباید از ۱۰٪ «حداقل مالیات» کمتر شود و هنگام تقسیم سود، ۱۵٪ مالیات تقسیم سود کسر می‌شود.
- مالیات بر ارزش افزوده (KDV): نرخ عمومی ۲۰٪ و نرخ‌های کاهش‌یافته ۱۰٪ و ۱٪.
- پیش‌پرداخت مالیات (Geçici Vergi) به‌صورت فصلی و اظهارنامه سالانه تا پایان ماه چهارم سال بعد.
- درآمد صادراتی و تولیدی در شرایط قانونی از کاهش نرخ (به ترتیب ۵ و ۱ واحد درصد) بهره می‌برد.
✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ترکیه در ۲۰۲۶ چقدر است؟
طبق ماده ۳۲ قانون مالیات شرکت‌ها (شماره ۵۵۲۰) با اصلاحات قانون ۷۴۵۶ در سال ۲۰۲۳، نرخ استاندارد ۲۵٪ است. برای بانک‌ها، شرکت‌های لیزینگ و فکتورینگ، بیمه و سایر نهادهای مالی مشمول، نرخ ۳۰٪ اعمال می‌شود. دو کاهش نرخ مهم هم وجود دارد: درآمد حاصل از صادرات تا ۵ واحد درصد و درآمد حاصل از تولید شرکت‌های دارای گواهی ثبت صنعتی ۱ واحد درصد کاهش نرخ دارند (این دو کاهش هم‌زمان روی یک درآمد اعمال نمی‌شوند).
| نوع مالیات | نرخ ۲۰۲۶ | توضیح |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت (استاندارد) | ۲۵٪ | شرکت‌های Ltd. و A.Ş. غیرمالی |
| نهادهای مالی و بانک‌ها | ۳۰٪ | طبق فهرست قانونی |
| درآمد صادراتی | ۲۵٪ منهای ۵ واحد | فقط بر سود ناشی از صادرات |
| درآمد تولیدی (دارای گواهی صنعتی) | ۲۵٪ منهای ۱ واحد | با کاهش صادراتی جمع نمی‌شود |
| حداقل مالیات داخلی شرکت‌ها | ۱۰٪ | بر مبنای سود پیش از برخی کسورات و معافیت‌ها؛ از دوره ۲۰۲۵ |
| مالیات تقسیم سود (کسر در منبع) | ۱۵٪ | هنگام توزیع سود به اشخاص حقیقی و شرکای خارجی؛ امکان استفاده از معاهده |
| مالیات بر ارزش افزوده (KDV) | ۲۰٪ / ۱۰٪ / ۱٪ | نرخ عمومی ۲۰٪؛ نرخ‌های کاهش‌یافته برای کالا و خدمات مشخص |
| حق تمبر (Damga Vergisi) | معمولاً ۰٫۹۴۸٪ برای قراردادها | بسته به نوع سند متفاوت است |
حداقل مالیات شرکت‌ها چیست و چه اثری دارد؟
از دوره مالیاتی ۲۰۲۵، شرکت‌ها باید دو محاسبه انجام دهند: مالیات عادی (۲۵٪ بر سود مشمول مالیات پس از کسورات و معافیت‌ها) و حداقل مالیات (۱۰٪ بر سود پیش از برخی کسورات و معافیت‌ها). هر کدام بیشتر باشد پرداخت می‌شود. برخی موارد مانند سود سهام دریافتی از شرکت‌های مقیم ترکیه، معافیت‌های مناطق فناوری و برخی مشوق‌های تحقیق و توسعه از پایه حداقل مالیات مستثنا هستند. اثر عملی: شرکتی که با معافیت‌ها مالیات خود را نزدیک صفر می‌رساند، دیگر نمی‌تواند کمتر از سطح حداقلی بپردازد.
مثال: سود خالص شرکت پس از مالیات چقدر می‌شود؟
فرض کنید یک شرکت Ltd. با مالکیت شریک ایرانی در سال ۲۰۲۶ سود مشمول مالیات ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ لیر دارد و هیچ معافیت خاصی ندارد (ارقام فرضی و فقط برای توضیح روش است):
- مالیات شرکت: ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ × ۲۵٪ = ۲۵۰٬۰۰۰ لیر.
- سود قابل تقسیم: ۷۵۰٬۰۰۰ لیر.
- مالیات تقسیم سود در صورت توزیع: ۷۵۰٬۰۰۰ × ۱۵٪ = ۱۱۲٬۵۰۰ لیر (یا نرخ کمتر در صورت شمول معاهده اجتناب از مالیات مضاعف ایران و ترکیه و ارائه مدارک اقامت مالیاتی).
- خالص دریافتی شریک: حدود ۶۳۷٬۵۰۰ لیر.
اگر سود در شرکت باقی بماند و توزیع نشود، مالیات تقسیم سود کسر نمی‌شود. همچنین هزینه حقوق، بیمه و سایر هزینه‌های قابل قبول پیش از رسیدن به سود مشمول کسر می‌شوند؛ مستندسازی دقیق هزینه‌ها با حسابداری و مدیریت مالیات حرفه‌ای انجام می‌شود.
تقویم مالیاتی شرکت‌ها در ترکیه
- ماهانه: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (KDV) و اظهارنامه کسر در منبع و بیمه (Muhtasar ve Prim Hizmet).
- فصلی: پیش‌پرداخت مالیات شرکت (Geçici Vergi) برای سه فصل اول سال، به نرخ مالیات شرکت بر سود فصلی.
- سالانه: اظهارنامه مالیات شرکت تا پایان ماه چهارم پس از پایان سال مالی (برای سال تقویمی: پایان آوریل) و کسر پیش‌پرداخت‌ها از مالیات نهایی.
- دفاتر الکترونیک: بسیاری از شرکت‌ها مشمول فاکتور و دفتر الکترونیک (e-Fatura / e-Defter) هستند؛ آستانه‌ها را با حسابدار بررسی کنید.
عواقب تأخیر و جریمه‌ها در اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه توضیح داده شده است.
برای برآورد مالیات شرکتتان در ترکیه راهنمایی می‌خواهید؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
کدام معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی واقعاً در دسترس‌اند؟
معافیت‌های مالیاتی ترکیه عمومی نیستند و هر کدام شرط مشخصی دارند. مهم‌ترین آن‌ها عبارت‌اند از: معافیت درآمد شرکت‌های مستقر در مناطق توسعه فناوری (Teknopark) برای درآمد نرم‌افزار و تحقیق و توسعه، مشوق‌های گواهی تشویق سرمایه‌گذاری (Yatırım Teşvik Belgesi) برای پروژه‌های تولیدی، معافیت سود سهام دریافتی از شرکت‌های مقیم ترکیه (مشارکت)، و معافیت بخشی از درآمد فروش دارایی‌هایی مانند سهام شرکت‌های تابعه با رعایت مدت نگهداری. همه این موارد با حداقل مالیات ۱۰٪ تعامل دارند و برخی از پایه آن مستثنا هستند. به همین دلیل، پیش از تصمیم‌گیری درباره محل و ساختار شرکت، شرایط هر مشوق را با حسابدار رسمی بررسی کنید. مرور انواع مالیات و فرصت‌ها را در مالیات شرکت‌ها در ترکیه؛ انواع و فرصت‌ها و نحوه انتخاب مشاور را در مشاور مالیاتی در ترکیه ببینید.
مالیات‌های دیگری که شرکت‌ها در ترکیه می‌پردازند
علاوه بر مالیات بر درآمد و KDV، شرکت‌ها با مالیات بر حقوق کارکنان (کسر در منبع به نرخ‌های پلکانی مالیات بر درآمد اشخاص)، سهم کارفرما در بیمه تأمین اجتماعی (SGK)، کسر در منبع اجاره پرداختی به مالک شخص حقیقی، حق تمبر قراردادها، مالیات ملک برای ساختمان‌های متعلق به شرکت و عوارض محلی مانند تابلو و تبلیغات روبه‌رو هستند. نرخ و مبلغ این موارد هر سال با ابلاغیه‌های رسمی به‌روز می‌شود. برای برآورد کامل هزینه سال اول، هزینه و مالیات ثبت شرکت در ترکیه را ببینید.
اشتباهات رایج شرکت‌های خارجی در مالیات ترکیه
- استفاده از نرخ‌های قدیمی (۲۰٪ یا ۲۲٪) در برنامه‌ریزی مالی؛ نرخ فعلی ۲۵٪ است.
- نادیده گرفتن حداقل مالیات ۱۰٪ هنگام حساب کردن روی معافیت‌ها.
- برداشت پول از حساب شرکت بدون مصوبه تقسیم سود یا سند؛ اداره مالیات آن را می‌تواند توزیع پنهان سود تلقی کند.
- عدم استفاده از معاهده اجتناب از مالیات مضاعف به دلیل نداشتن گواهی اقامت مالیاتی.
- تأخیر در اظهارنامه‌های ماهانه که به جریمه و مشکل در دریافت گواهی عدم بدهی منجر می‌شود.
تراست گلوبال در امور مالیاتی شرکت در ترکیه چه کمکی می‌کند؟
- برآورد اولیه بار مالیاتی بر اساس فعالیت و درآمد پیش‌بینی‌شده شما.
- معرفی و هماهنگی با حسابدار رسمی (Mali Müşavir) برای اظهارنامه‌های ماهانه و سالانه.
- راهنمایی درباره مستندات تقسیم سود و استفاده از معاهده مالیاتی.
- هماهنگی ثبت شرکت و گام‌های پس از ثبت.
برای ثبت شرکت جدید، خدمات ثبت شرکت در ترکیه و برای شناخت کلی نظام مالیاتی، قوانین مالیاتی ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی را ببینید. مقایسه قالب‌ها نیز در تفاوت شرکت با مسئولیت محدود و سهامی آمده است.
سؤالات متداول درباره مالیات شرکت‌ها در ترکیه
نرخ مالیات شرکت در ترکیه در ۲۰۲۶ چند درصد است؟
نرخ استاندارد ۲۵٪ است؛ برای نهادهای مالی ۳۰٪، و درآمد صادراتی و تولیدی واجد شرایط از کاهش نرخ استفاده می‌کند.
حداقل مالیات شرکت‌ها از چه زمانی اجرا شد؟
از دوره مالیاتی ۲۰۲۵؛ مالیات قابل پرداخت نباید از ۱۰٪ سود پیش از برخی کسورات و معافیت‌ها کمتر باشد.
آیا شرکت‌های تازه‌تأسیس معافیت مالیاتی دارند؟
معافیت عمومی برای همه شرکت‌های نوپا وجود ندارد؛ معافیت‌ها به فعالیت‌های خاص (مانند مناطق فناوری، مناطق آزاد یا گواهی تشویق سرمایه‌گذاری) مربوط است.
مالیات تقسیم سود برای شریک ایرانی چقدر است؟
نرخ داخلی ۱۵٪ است؛ معاهده اجتناب از مالیات مضاعف ایران و ترکیه ممکن است نرخ کمتری را با ارائه گواهی اقامت مالیاتی ممکن کند. پیش از توزیع سود با حسابدار بررسی کنید.
اظهارنامه سالانه شرکت چه زمانی ارائه می‌شود؟
برای شرکت‌های دارای سال مالی تقویمی، تا پایان آوریل سال بعد؛ پیش‌پرداخت‌های فصلی از مالیات نهایی کسر می‌شوند.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- اداره درآمد ترکیه (GİB) – نرخ مالیات شرکت‌ها، KDV و تقویم اظهارنامه‌ها
- پایگاه قوانین ترکیه – قانون مالیات شرکت‌ها ۵۵۲۰ و اصلاحات قانون ۷۴۵۶ و ۷۵۲۴
- PwC Worldwide Tax Summaries – Türkiye – خلاصه نرخ ۲۵٪، ۳۰٪، کاهش صادراتی و حداقل مالیات ۱۰٪
- روزنامه رسمی ترکیه – تصمیمات ریاست‌جمهوری درباره نرخ کسر در منبع تقسیم سود
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مالیات را پیش از پایان سال برنامه‌ریزی کنید، نه بعد از آن
ارقام تقریبی شرکتتان را برای کارشناس مالیاتی تراست گلوبال بفرستید تا برآورد اولیه بگیرید.