اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه مجموعه اظهارنامه‌هایی است که شرکت‌های لیمیتد و سهامی باید به‌صورت ماهانه، فصلی و سالانه از طریق سامانه الکترونیک اداره درآمد ترکیه (GİB، e-Beyanname) ارسال کنند؛ مهم‌ترین آن‌ها اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Kurumlar Vergisi Beyannamesi) است. این صفحه برای مدیران و شرکای ایرانی شرکت‌های ترکیه‌ای نوشته شده که می‌خواهند بدانند چه اظهارنامه‌هایی، تا چه تاریخی و با چه ریسکی باید ارسال شود. در عمل این اظهارنامه‌ها را حسابدار رسمی (SMMM) شرکت ارسال می‌کند، اما مسئولیت قانونی با شرکت و مدیران است.
پاسخ کوتاه
هر شرکت ترکیه‌ای، حتی بدون فعالیت یا درآمد، باید اظهارنامه‌های دوره‌ای خود را به‌موقع بدهد. اظهارنامه سالانه مالیات شرکت برای عملکرد ۲۰۲۵ تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ ارسال و پرداخت شد و برای عملکرد ۲۰۲۶ نیز طبق قاعده فعلی، آوریل ۲۰۲۷ است.
- نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۵٪ است و از عملکرد ۲۰۲۵ «حداقل مالیات داخلی» ۱۰٪ هم اعمال می‌شود (شرکت‌های تازه‌تأسیس در سه دوره اول معاف‌اند).
- اظهارنامه KDV ماهانه تا روز ۲۸ ماه بعد و پیش‌مالیات (Geçici Vergi) فصلی تا روز ۱۷ ماه دوم پس از هر فصل است.
- عدم ارسال یا تأخیر، جریمه بی‌نظمی، بهره دیرکرد و در صورت ازدست‌رفتن مالیات، جریمه کتمان مالیات به دنبال دارد.
✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
شرکت‌ها در ترکیه چه اظهارنامه‌هایی باید ارسال کنند؟
| اظهارنامه | دوره | مهلت ارسال و پرداخت | توضیح |
|---|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Kurumlar Vergisi) | سالانه | از ۱ تا ۳۰ آوریل سال بعد | نرخ ۲۵٪؛ همراه با صورت‌های مالی و محاسبه حداقل مالیات ۱۰٪ |
| پیش‌مالیات (Geçici Vergi) | سه‌ماهه (سه فصل اول سال) | تا روز ۱۷ ماه دوم پس از فصل | از مالیات سالانه کسر می‌شود. |
| مالیات بر ارزش افزوده (KDV) | ماهانه | تا روز ۲۸ ماه بعد | نرخ عمومی ۲۰٪؛ حتی بدون فروش، اظهارنامه صفر ارسال می‌شود. |
| کسر تکلیفی و بیمه (Muhtasar ve Prim Hizmet) | ماهانه (یا سه‌ماهه برای برخی) | تا روز ۲۶ ماه بعد | حقوق کارکنان، اجاره پرداختی به اشخاص حقیقی و حق‌الزحمه‌ها |
| مالیات تمبر (Damga Vergisi) | ماهانه، در صورت وجود | تا روز ۲۶ ماه بعد | برای قراردادها و اسناد مشمول |
| فرم‌های اطلاعاتی و دفاتر الکترونیک | طبق تقویم GİB | طبق اعلام سالانه | برای مشمولان e-Defter و e-Fatura |
تاریخ‌ها طبق تقویم مالیاتی جاری GİB است؛ اگر روز آخر تعطیل رسمی باشد، به اولین روز کاری بعد منتقل می‌شود و اداره درآمد گاهی مهلت‌ها را تمدید می‌کند.
حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ شرکت‌ها در ترکیه چیست؟
از عملکرد سال ۲۰۲۵، مالیات بر درآمد شرکت‌ها نمی‌تواند از ۱۰٪ سود (محاسبه‌شده بر پایه سود تجاری و هزینه‌های غیرقابل قبول، پیش از برخی معافیت‌ها) کمتر باشد. اگر مالیات عادی کمتر شود، تفاوت پرداخت می‌شود. این قاعده در پیش‌مالیات فصلی هم اعمال می‌شود. شرکت‌هایی که تازه فعالیت را شروع کرده‌اند، در سه دوره حسابداری اول از آن معاف‌اند؛ شرکت‌های حاصل از ادغام یا تغییر نوع، «تازه‌تأسیس» حساب نمی‌شوند. جزئیات مالیات‌های شرکت را در مالیات شرکت‌ها در ترکیه ببینید.
مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه شرکت
پیش از اقدام، نگاهی به مالیات و هزینه‌های سال اول شرکت هم بیندازید.
- بستن دفاتر: ثبت کامل فاکتورها، صورت‌حساب‌های بانکی، قراردادها و حقوق در دفاتر (در صورت شمول، e-Defter).
- اصلاحات پایان سال: استهلاک، ارزیابی ارز، ذخایر و در صورت الزام، تعدیل تورمی.
- تعیین سود مشمول: افزودن هزینه‌های غیرقابل قبول، کسر معافیت‌ها و زیان‌های قابل انتقال.
- محاسبه مالیات ۲۵٪ و حداقل ۱۰٪ و کسر پیش‌مالیات‌های پرداخت‌شده.
- ارسال در e-Beyanname توسط حسابدار رسمی با امضای الکترونیک.
- پرداخت تا آخرین روز مهلت از طریق بانک یا سامانه GİB.
- بایگانی: نگهداری اسناد و دفاتر برای مدت قانونی (معمولاً ۵ سال پس از سال مربوط) برای بازرسی احتمالی.
برای اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه کمک می‌خواهید؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
عدم ارائه یا تأخیر در اظهارنامه مالیاتی چه عواقبی دارد؟
| پیامد | مبنا در قانون رویه مالیاتی (VUK) | توضیح |
|---|---|---|
| جریمه بی‌نظمی (Usulsüzlük Cezası) | ماده ۳۵۲ | برای ارسال نکردن یا ارسال دیرهنگام اظهارنامه؛ مبالغ هر سال به‌روز می‌شود. |
| بهره و افزایش دیرکرد | قانون وصول مطالبات عمومی و VUK | برای مالیات پرداخت‌نشده در مهلت، به‌صورت ماهانه. |
| جریمه کتمان مالیات (Vergi Ziyaı) | ماده ۳۴۴ | اگر به‌دلیل عدم ارسال یا ارسال ناقص، مالیات کمتر پرداخت شود؛ معمولاً معادل مالیات ازدست‌رفته. |
| تشخیص علی‌الرأس (Re’sen Tarh) | مواد ۳۰ و بعد | اداره مالیات خود مالیات را برآورد می‌کند؛ معمولاً به ضرر شرکت. |
| مشکلات اداری | رویه | بسته شدن پرونده مالیاتی، دشواری در گواهی عدم بدهی، تمدید اجازه کار یا اقامت مرتبط با شرکت. |
قانون رویه مالیاتی امکان «ابراز پشیمانی» (Pişmanlık, ماده ۳۷۱) را پیش‌بینی کرده است: اگر پیش از کشف یا آغاز بازرسی، اظهارنامه دیرهنگام را خودتان ارسال کنید، با پرداخت مالیات و افزایش پشیمانی، جریمه کتمان اعمال نمی‌شود. ادعاهایی مانند «جریمه ثابت ۱۰ درصد» درست نیست؛ نوع و مبلغ جریمه به نوع تخلف بستگی دارد.
اشتباهات رایج شرکت‌های خارجی در اظهارنامه مالیاتی ترکیه
- تصور اینکه شرکت بدون فعالیت نیازی به اظهارنامه ندارد؛ اظهارنامه صفر هم الزامی است.
- تغییر حسابدار بدون تحویل کامل دفاتر و رمزهای سامانه.
- پرداخت هزینه‌ها از حساب شخصی شرکا و نداشتن فاکتور به نام شرکت.
- نادیده گرفتن حداقل مالیات ۱۰٪ در برنامه‌ریزی سود.
- بی‌توجهی به صندوق ابلاغ الکترونیک و ازدست‌دادن مهلت پاسخ به اداره مالیات.
- رها کردن شرکت بدون انحلال رسمی و انباشته شدن جریمه‌ها.
تراست گلوبال در اظهارنامه مالیاتی شرکت چه کمکی می‌کند؟
- بررسی وضعیت پرونده مالیاتی، اظهارنامه‌های ارسال‌نشده و بدهی‌های احتمالی.
- هماهنگی با حسابدار رسمی شرکت در ترکیه برای تهیه و ارسال اظهارنامه‌ها.
- برنامه‌ریزی تقویم مالیاتی و یادآوری مهلت‌ها به فارسی.
- راهنمایی برای استفاده از ابراز پشیمانی در اظهارنامه‌های عقب‌افتاده.
- ارائه خدمات کامل در مسیر حسابداری و مالیات ترکیه.
برای انتخاب متخصص مناسب، مشاور مالیاتی در ترکیه و برای برآورد هزینه، هزینه حسابداری شرکت در ترکیه را بخوانید. اگر هنوز شرکت ندارید، از ثبت شرکت در ترکیه شروع کنید.
سؤالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه
مهلت اظهارنامه سالانه مالیات شرکت در ترکیه چه زمانی است؟
برای شرکت‌هایی با سال مالی تقویمی، از ۱ تا ۳۰ آوریل سال بعد؛ پرداخت مالیات هم تا همان روز است.
آیا شرکت بدون درآمد هم باید اظهارنامه بدهد؟
بله. اظهارنامه‌های KDV، پیش‌مالیات و سالانه حتی با رقم صفر باید ارسال شوند.
آیا خودم می‌توانم اظهارنامه شرکت را ارسال کنم؟
در عمل اظهارنامه شرکت‌ها از طریق حسابدار رسمی دارای مجوز (SMMM یا YMM) و سامانه e-Beyanname ارسال می‌شود.
اگر مهلت اظهارنامه را از دست بدهم چه کنم؟
هرچه سریع‌تر اظهارنامه را با استفاده از ابراز پشیمانی ارسال و مالیات را پرداخت کنید؛ این کار معمولاً جریمه کتمان را حذف می‌کند، اما جریمه بی‌نظمی ممکن است باقی بماند.
نرخ مالیات شرکت در ترکیه در ۲۰۲۶ چقدر است؟
نرخ عمومی ۲۵٪ است، با حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ و تخفیف‌هایی برای برخی صادرکنندگان و تولیدکنندگان؛ بانک‌ها و برخی بخش‌ها نرخ متفاوت دارند.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- اداره درآمد ترکیه (GİB) – تقویم مالیاتی، e-Beyanname و راهنمای مالیات شرکت‌ها
- قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (KVK ۵۵۲۰) – نرخ ۲۵٪ و حداقل مالیات داخلی ۱۰٪
- قانون رویه مالیاتی (VUK ۲۱۳) – جریمه بی‌نظمی، کتمان مالیات و ابراز پشیمانی
- بولتن مالیاتی PwC ترکیه (۲۰۲۶) – مهلت ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ و نرخ ۲۵٪ برای عملکرد ۲۰۲۵
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مهلت‌های مالیاتی شرکت را از دست ندهید
وضعیت اظهارنامه‌های شرکت خود در ترکیه را با کارشناسان تراست گلوبال بررسی کنید.