معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی شرکت‌ها در ترکیه می‌تواند بار مالیاتی یک شرکت خارجی را به‌طور جدی کاهش دهد، به شرطی که شرایط هرکدام از ابتدا در ساختار شرکت دیده شود. این صفحه درباره نرخ عمومی مالیات نیست؛ درباره مشوق‌هایی است که شرکت‌های صادرکننده، تولیدی، خدماتی و سرمایه‌گذار در ۲۰۲۶ می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند، و محدودیت‌هایی مانند حداقل مالیات شرکت داخلی که اثر برخی معافیت‌ها را کم می‌کند.
پاسخ کوتاه
نرخ عمومی مالیات شرکت در ترکیه ۲۵٪ است؛ درآمد صادراتی با ۵ واحد کاهش (۲۰٪) و درآمد تولیدی با ۱ واحد کاهش (۲۴٪) مشمول مالیات می‌شود. از ۲۰۲۶، کسر درآمد برخی خدمات صادراتی (مانند نرم‌افزار، طراحی و مهندسی) به شرط انتقال کامل درآمد به ترکیه از ۸۰٪ به ۱۰۰٪ رسیده است. سرمایه‌گذاری‌های دارای گواهی تشویق طبق تصمیم ۹۹۰۳ (۲۰۲۵) از معافیت گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده، کاهش مالیات و حمایت بیمه بهره می‌برند. حداقل مالیات شرکت داخلی ۱۰٪ است.
- کسر ۱۰۰٪ درآمد صادرات خدمات از ۲۰۲۶ (تصمیم ۱۱۲۵۷، روزنامه رسمی ۳۰ آوریل ۲۰۲۶).
- حداقل مالیات شرکت داخلی: ۱۰٪ درآمد پیش از کسورات و معافیت‌ها از ۲۰۲۵؛ شرکت‌های تازه‌تأسیس ۳ سال معاف.
- حداقل سرمایه ثابت برای گواهی تشویق: ۱۲ میلیون لیر در مناطق ۱ و ۲ و ۶ میلیون لیر در سایر مناطق (به‌روزرسانی سالانه).
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی حسابداری و مالیات ترکیه تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
چرا مشوق‌ها را باید از روز اول در ساختار شرکت دید؟
بسیاری از مشوق‌های مالیاتی ترکیه به موضوع فعالیت در اساسنامه، نحوه صدور فاکتور، محل ارائه خدمت و انتقال درآمد به ترکیه وابسته‌اند. شرکتی که بدون برنامه ثبت شده، ممکن است بعداً به دلیل یک جزئیات ساده از مشوق محروم شود. برای نرخ‌های عمومی و انواع مالیات‌ها، نرخ مالیات شرکت‌ها در ترکیه را ببینید و برای تکالیف جاری به حسابداری و مالیات شرکت در ترکیه مراجعه کنید.
جزئیات تکمیلی را در راهنمای ثبت شرکت در ترکیه برای ایرانیان آورده‌ایم.
مهم‌ترین مشوق‌های مالیاتی شرکت‌ها در ۲۰۲۶
| مشوق | چه کسی | شرط اصلی |
|---|---|---|
| کاهش ۵ واحدی نرخ برای درآمد صادراتی | شرکت‌های صادرکننده | فقط بر درآمد حاصل از صادرات |
| کاهش ۱ واحدی نرخ برای تولید | شرکت‌های تولیدی | درآمد حاصل از فعالیت تولیدی |
| کسر ۱۰۰٪ درآمد صادرات خدمات | خدماتی مانند نرم‌افزار، طراحی، مهندسی و برخی خدمات دیگر به مشتریان خارجی | انتقال کامل درآمد به ترکیه تا مهلت اظهارنامه؛ از دوره‌های آغازشده در ۲۰۲۶ |
| معافیت مالیات بر ارزش افزوده صادرات خدمات | ارائه‌دهندگان خدمات به اشخاص غیرمقیم | استفاده از خدمت در خارج و فاکتور به نام طرف خارجی (ماده ۱۱/۱-a) |
| گواهی تشویق سرمایه‌گذاری | سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط | حداقل سرمایه ثابت و تأیید وزارت صنعت و فناوری |
| مناطق فناوری، مناطق آزاد و شهرک‌های صنعتی | شرکت‌های مستقر در این مناطق | رعایت مقررات ویژه هر منطقه |
کسر ۱۰۰٪ درآمد صادرات خدمات: بزرگ‌ترین تغییر ۲۰۲۶
با تصمیم ریاست‌جمهوری شماره ۱۱۲۵۷ که در روزنامه رسمی ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ منتشر شد، نرخ کسر درآمد حاصل از برخی خدمات ارائه‌شده به خارج (موضوع ماده ۱۰ قانون مالیات شرکت‌ها) از ۸۰٪ به ۱۰۰٪ افزایش یافت و برای درآمد دوره‌های آغازشده از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اعمال می‌شود. شرط اصلی، انتقال کامل وجه خدمات به ترکیه تا مهلت ارسال اظهارنامه همان سال است. نکته مهم: به نظر کارشناسان، این کسر از پایه حداقل مالیات شرکت داخلی کم نمی‌شود و نحوه تعامل این دو هنوز محل بحث است.
شرکت شما از کدام مشوق مالیاتی بهره‌مند می‌شود؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
گواهی تشویق سرمایه‌گذاری طبق تصمیم ۹۹۰۳
نظام جدید کمک‌های دولتی به سرمایه‌گذاری با تصمیم ریاست‌جمهوری شماره ۹۹۰۳ در روزنامه رسمی ۳۰ مه ۲۰۲۵ منتشر شد. ابزارهای حمایتی آن عبارت‌اند از: معافیت حقوق گمرکی، معافیت مالیات بر ارزش افزوده، کاهش مالیات، حمایت سود یا بهره وام، حمایت ماشین‌آلات (فقط در برنامه «جهش توسعه قرن ترکیه»)، تخصیص زمین و حمایت سهم کارفرما در بیمه. برنامه‌ها شامل جهش فناوری، جهش توسعه محلی، جهش راهبردی و نظام تشویق بخشی (سرمایه‌گذاری‌های اولویت‌دار و هدف) است. حداقل سرمایه ثابت عمومی ۱۲ میلیون لیر در مناطق ۱ و ۲ و ۶ میلیون لیر در سایر مناطق است و سالانه به‌روز می‌شود.
حداقل مالیات شرکت داخلی: محدودیت مهم مشوق‌ها
از ۲۰۲۵، مالیات شرکت نمی‌تواند کمتر از ۱۰٪ درآمد پیش از کسورات و معافیت‌ها باشد. شرکت‌های تازه‌تأسیس در ۳ سال اول از این قاعده معاف‌اند و حقوق تشویقی موجود حفظ شده است. بنابراین، پیش از برنامه‌ریزی بر اساس معافیت‌ها، اثر حداقل مالیات را با حسابدار محاسبه کنید.
چطور از مشوق‌ها استفاده کنیم؟
- تعریف دقیق موضوع فعالیت در اساسنامه، هماهنگ با مشوق مورد نظر.
- قرارداد و فاکتور درست با مشتری خارجی و مستندسازی محل استفاده از خدمت.
- انتقال درآمد به ترکیه از مسیر بانکی و در مهلت قانونی.
- درخواست گواهی تشویق پیش از شروع سرمایه‌گذاری، نه پس از خرید ماشین‌آلات.
- محاسبه سالانه اثر حداقل مالیات و ثبت درست در اظهارنامه.
اگر شرکت را تازه ثبت می‌کنید، برآورد کامل هزینه‌ها را در هزینه و مالیات سال اول شرکت در ترکیه ببینید.
اشتباهات رایج در استفاده از مشوق‌های مالیاتی
- انتقال نکردن درآمد صادرات خدمات به ترکیه در مهلت قانونی.
- فاکتور به نام شخص یا شرکت داخلی به‌جای مشتری خارجی.
- خرید ماشین‌آلات پیش از گرفتن گواهی تشویق.
- نادیده گرفتن حداقل مالیات ۱۰٪.
- اتکا به اطلاعات قدیمی درباره نرخ‌ها و درصدهای کسر.
تراست گلوبال در مشوق‌های مالیاتی شرکت‌ها چه کمکی می‌کند؟
- بررسی فعالیت شرکت و فهرست مشوق‌های قابل‌استفاده.
- هماهنگی اساسنامه و ساختار قراردادها با شرایط مشوق.
- معرفی حسابدار رسمی برای محاسبه و اظهار مشوق‌ها.
- راهنمایی در درخواست گواهی تشویق سرمایه‌گذاری.
- پایش تغییرات قانون و به‌روزرسانی برنامه مالیاتی.
سؤالات متداول درباره معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی شرکت‌ها در ترکیه
نرخ مالیات شرکت در ترکیه چقدر است؟
نرخ عمومی ۲۵٪ است؛ درآمد صادراتی با ۵ واحد کاهش و درآمد تولیدی با ۱ واحد کاهش محاسبه می‌شود.
کسر درآمد صادرات خدمات در ۲۰۲۶ چند درصد است؟
از دوره‌های آغازشده در ۲۰۲۶، ۱۰۰٪ برای خدمات واجد شرایط، به شرط انتقال کامل درآمد به ترکیه تا مهلت اظهارنامه.
حداقل مالیات شرکت چیست؟
از ۲۰۲۵، مالیات شرکت نمی‌تواند کمتر از ۱۰٪ درآمد پیش از کسورات و معافیت‌ها باشد؛ شرکت‌های تازه‌تأسیس ۳ سال معاف‌اند.
آیا شرکت خارجی هم از گواهی تشویق استفاده می‌کند؟
بله، شرکت ثبت‌شده در ترکیه با سرمایه خارجی هم می‌تواند درخواست دهد، به شرط رعایت حداقل سرمایه و شرایط برنامه.
آیا صادرات خدمات مالیات بر ارزش افزوده دارد؟
خدمات ارائه‌شده به اشخاص غیرمقیم که در خارج استفاده می‌شود، با شرایط ماده ۱۱/۱-a از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
آیا این مشوق‌ها ثابت می‌مانند؟
نرخ‌ها و درصدها با تصمیمات جدید تغییر می‌کنند؛ هر سال پیش از اظهارنامه با حسابدار به‌روز شوید.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- KPMG ترکیه – افزایش کسر درآمد صادرات خدمات به ۱۰۰٪ – تصمیم ریاست‌جمهوری ۱۱۲۵۷ (۳۰ آوریل ۲۰۲۶)
- متن تصمیم ۹۹۰۳ درباره کمک‌های دولتی به سرمایه‌گذاری (روزنامه رسمی ۳۰ مه ۲۰۲۵) – ابزارهای حمایتی و حداقل سرمایه‌گذاری
- تحلیل کسر درآمد صادرات خدمات، حداقل مالیات و معافیت مالیات بر ارزش افزوده – شرایط انتقال درآمد به ترکیه و ماده ۱۱/۱-a قانون مالیات بر ارزش افزوده
- مجمع صادرکنندگان ترکیه (TİM) – تغییرات مالیات شرکت – نرخ‌های مالیات شرکت و کاهش برای صادرات
- گزارش حداقل مالیات شرکت ۱۰٪ (۲۰۲۴) – حداقل مالیات داخلی از ۲۰۲۵ و معافیت ۳ ساله شرکت‌های جدید
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
از مشوق‌های مالیاتی ترکیه درست استفاده کنید
کارشناسان تراست گلوبال فعالیت شرکت شما را با مشوق‌های مالیاتی ۲۰۲۶ تطبیق می‌دهند و با حسابدار رسمی هماهنگ می‌کنند.