قوانین مالیاتی ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی مجموعه قواعدی است که تعیین می‌کند یک شخص یا شرکت خارجی که در ترکیه شرکت ثبت می‌کند، ملک می‌خرد، سود سهام می‌گیرد یا درآمد اجاره دارد، چه مالیاتی، با چه نرخی و در چه زمانی می‌پردازد. اصل مهم این است که ترکیه طبق قانون سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (شماره ۴۸۷۵) با سرمایه‌گذار خارجی مانند سرمایه‌گذار داخلی رفتار می‌کند؛ یعنی نرخ ویژه‌ای برای خارجی‌ها وجود ندارد، اما «مقیم» یا «غیرمقیم» بودن شما و نوع سرمایه‌گذاری، مالیات را تغییر می‌دهد. این صفحه برای سرمایه‌گذاران ایرانی نوشته شده که می‌خواهند قبل از انتقال سرمایه، نقشه مالیاتی روشنی داشته باشند.
پاسخ کوتاه
شرکت‌های ترکیه در ۲۰۲۶ مالیات بر درآمد شرکت ۲۵٪ (با حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ از ۲۰۲۵) می‌پردازند، توزیع سود سهام مشمول کسر مالیات ۱۵٪ است و نرخ عمومی KDV ۲۰٪ است. اشخاص حقیقی مقیم بر درآمد جهانی و غیرمقیم‌ها فقط بر درآمد منبع ترکیه مالیات می‌دهند.
- اقامت بیش از ۶ ماه پیوسته در یک سال تقویمی، شما را از نظر قانون مالیات بر درآمد «مقیم» می‌کند.
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی تصاعدی ۱۵٪ تا ۴۰٪ است؛ پله‌ها هر سال به‌روز می‌شوند.
- ترکیه و ایران موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف دارند؛ اعمال آن به گواهی اقامت مالیاتی نیاز دارد.
✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
نظام مالیاتی ترکیه برای سرمایه‌گذار خارجی چگونه کار می‌کند؟
آمارهایی مثل «بیش از ۳۰٪ سرمایه‌گذاران خارجی با مشکلات مالیاتی روبه‌رو هستند» منبع ندارند و پله‌های مالیات بر درآمد با ارقامی مثل ۳۲ هزار و ۷۰ هزار لیر سال‌ها قدیمی‌اند. نظام مالیاتی ترکیه سه لایه اصلی دارد که توسط اداره درآمد (Gelir İdaresi Başkanlığı – GİB) اداره می‌شود:
- مالیات‌های درآمدی: مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (Gelir Vergisi) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Kurumlar Vergisi).
- مالیات‌های مصرفی و معاملاتی: KDV، مالیات مصرف ویژه (ÖTV) و تمبر (Damga Vergisi) روی قراردادها و اسناد.
- مالیات‌های دارایی: مالیات سالانه ملک (Emlak Vergisi)، مالیات خانه گران‌قیمت و مالیات ارث و هبه.
به این‌ها عوارض (Harç) مثل عوارض تاپو و حق بیمه‌های تأمین اجتماعی (SGK) کارکنان هم اضافه می‌شود که از نظر هزینه برای سرمایه‌گذار اهمیت دارند.
مقیم یا غیرمقیم مالیاتی بودن چه فرقی می‌کند؟
طبق قانون مالیات بر درآمد، شخص حقیقی‌ای که اقامتگاه قانونی‌اش در ترکیه باشد یا در یک سال تقویمی بیش از ۶ ماه پیوسته در ترکیه بماند، مقیم (Tam Mükellef) است و بر درآمد جهانی خود مالیات می‌دهد. غیرمقیم (Dar Mükellef) فقط بر درآمدی که از ترکیه کسب می‌کند مشمول مالیات است. شرکتی که در ترکیه ثبت می‌شود همیشه مقیم است و بر کل سود خود مالیات می‌دهد.
این موضوع برای ایرانیانی که اقامت ترکیه دارند اما بخشی از درآمدشان در ایران است مهم است: مقیم شدن ممکن است تکلیف اظهار درآمد خارجی ایجاد کند. موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف ایران و ترکیه می‌تواند از مالیات دوباره جلوگیری کند، اما اعمال آن به «گواهی اقامت مالیاتی» از کشور محل اقامت نیاز دارد.
چه مالیاتی برای هر نوع سرمایه‌گذاری اعمال می‌شود؟
| نوع سرمایه‌گذاری | مالیات اصلی | نرخ / قاعده ۲۰۲۶ | نکته برای خارجی‌ها |
|---|---|---|---|
| شرکت Ltd. Şti. یا A.Ş. | مالیات بر درآمد شرکت | ۲۵٪ سود؛ حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ (شرکت‌های جدید در ۳ دوره اول معاف) | نرخ ویژه‌ای برای شرکت با سهامدار خارجی وجود ندارد |
| توزیع سود شرکت | کسر مالیات سود سهام (Stopaj) | ۱۵٪ (تصمیم ریاست‌جمهوری دسامبر ۲۰۲۴) | موافقت‌نامه مالیات مضاعف ممکن است نرخ را محدود کند |
| فروش کالا و خدمات | KDV | ۲۰٪ عمومی؛ ۱۰٪ و ۱٪ کاهشی | صادرات خدمات و کالا با شرایط معاف است |
| خرید ملک | عوارض تاپو و KDV ملک نوساز | ۴٪ (۲٪ + ۲٪)؛ KDV ۱ تا ۲۰٪ | غیرمقیم با شرایط ماده ۱۳/i امکان معافیت KDV دارد |
| اجاره ملک | مالیات بر درآمد | تصاعدی ۱۵ تا ۴۰٪؛ معافیت اجاره مسکونی ۲۰۲۶: ۵۸ هزار لیر (با شرایط) | اظهارنامه سالانه در مارس |
| فروش ملک زیر ۵ سال | مالیات عایدی | تصاعدی؛ معافیت ۲۰۲۶: ۱۵۰ هزار لیر | بعد از ۵ سال برای اشخاص حقیقی معمولاً معاف |
| قراردادها | تمبر (Damga Vergisi) | اغلب قراردادها ۰٫۹۴۸٪ | قرارداد اجاره و شراکت را در محاسبه بیاورید |
جزئیات نرخ‌ها و مثال محاسبه مالیات شرکت را در مقاله مالیات شرکت‌ها در ترکیه چقدر است؟ و مالیات‌های ملکی را در مالیات خرید ملک در ترکیه ببینید.
مراحل ورود به نظام مالیاتی ترکیه چیست؟
- دریافت شماره مالیاتی: برای اشخاص حقیقی خارجی از اداره مالیات یا سامانه آنلاین؛ ببینید دریافت کد مالیاتی در ترکیه.
- انتخاب ساختار: سرمایه‌گذاری مستقیم شخصی، شرکت لیمیتد یا سهامی؛ هر کدام بار مالیاتی و تکالیف متفاوتی دارد.
- ثبت شرکت و فعال شدن پرونده مالیاتی: اداره ثبت تجارت اطلاعات را به اداره مالیات می‌فرستد و بازدید محل (Yoklama) انجام می‌شود.
- قرارداد با حسابدار رسمی (SMMM): برای شرکت‌ها عملاً ضروری است؛ دفاتر بر مبنای ترازنامه و e-Defter نگهداری می‌شود.
- ثبت در سامانه‌های الکترونیک: فاکتور الکترونیک (e-Fatura/e-Arşiv) و e-Defter طبق آستانه‌ها.
- اجرای تقویم اظهار و پرداخت: KDV ماهانه، مالیات تکلیفی (Muhtasar)، پیش‌پرداخت فصلی و اظهارنامه سالانه.
می‌خواهید بار مالیاتی سرمایه‌گذاری‌تان در ترکیه را برآورد کنیم؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
تقویم مالیاتی شرکت‌ها در ترکیه چگونه است؟
| اظهارنامه | دوره | مهلت (رویه فعلی) |
|---|---|---|
| KDV | ماهانه | تا روز ۲۸ ماه بعد |
| Muhtasar و SGK (حقوق و کسر مالیات) | ماهانه | تا روز ۲۶ ماه بعد |
| پیش‌پرداخت فصلی (Geçici Vergi) | سه‌ماهه | تا روز ۱۷ ماه دوم پس از پایان فصل |
| مالیات بر درآمد شرکت (Kurumlar Vergisi) | سالانه | ۱ تا ۳۰ آوریل سال بعد |
| مالیات بر درآمد اشخاص (اجاره و…) | سالانه | ماه مارس سال بعد |
برای جزئیات و جریمه‌های تأخیر، مقاله اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه را ببینید.
شرکت ترکیه، شعبه یا دفتر نمایندگی؛ از نظر مالیاتی کدام بهتر است؟
سرمایه‌گذاری که در ایران یا کشور دیگری شرکت دارد، معمولاً بین سه شکل حضور در ترکیه انتخاب می‌کند:
- شرکت مستقل ترکیه (Ltd. Şti. یا A.Ş.): شخصیت حقوقی جدا دارد، بر کل سود خود ۲۵٪ مالیات می‌دهد و هنگام توزیع سود، کسر مالیات سود سهام اعمال می‌شود. برای حساب بانکی، قرارداد با مشتریان ترک و اجازه کار مدیر، معمولاً انعطاف بیشتری دارد. حداقل سرمایه ۵۰ هزار لیر برای Ltd و ۲۵۰ هزار لیر برای A.Ş. است.
- شعبه شرکت خارجی (Şube): شخصیت حقوقی جدا ندارد، اما بر سود منتسب به فعالیت ترکیه مشمول مالیات شرکت است و مسئولیت آن مستقیماً به شرکت مادر برمی‌گردد. ثبت آن به مدارک قانونی‌شده شرکت مادر نیاز دارد؛ چون ایران عضو کنوانسیون آپوستیل نیست، مدارک ایرانی باید از مسیر تأیید کنسولی قانونی شوند.
- دفتر نمایندگی (İrtibat Bürosu): فقط برای فعالیت غیرتجاری مثل بازاریابی و تحقیق بازار مجاز است، حق فروش و صدور فاکتور ندارد و هزینه‌هایش باید با ارز از خارج تأمین شود. اگر قصد درآمدزایی دارید، این قالب مناسب نیست.
انتخاب قالب فقط مالیاتی نیست؛ موضوع بانک، تحریم‌ها، مسئولیت مدیران و امکان اقامت هم مهم است. مقایسه قالب‌ها را در ثبت شرکت لیمیتد در ترکیه ببینید.
مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران چیست؟
ترکیه مشوق‌هایی مثل گواهی تشویق سرمایه‌گذاری (Yatırım Teşvik Belgesi)، کاهش نرخ مالیات برای برخی صادرات و تولید، معافیت‌های مناطق فناوری (Teknopark) و مناطق آزاد دارد. این مشوق‌ها خودکار نیستند؛ هر کدام شرایط، سقف و مدت مشخصی دارند و معمولاً باید پیش از شروع سرمایه‌گذاری درخواست شوند. هر وعده‌ای درباره «معافیت کامل مالیاتی برای خارجی‌ها» را با تردید بررسی کنید.
چالش‌های مالیاتی رایج سرمایه‌گذاران ایرانی در ترکیه
- مستندسازی منشأ پول: بانک‌ها و حسابرسان، مدارک ورود سرمایه را بررسی می‌کنند؛ واریزهای نقدی بدون سند، هم در بانک و هم در بازرسی مالیاتی مشکل‌ساز است.
- هزینه‌های غیرقابل قبول: هزینه‌هایی که فاکتور رسمی ترکیه ندارند از سود کسر نمی‌شوند.
- قیمت‌گذاری انتقالی: معامله شرکت ترکیه با شرکت مرتبط در ایران باید با قیمت عادلانه بازار و مستند باشد.
- تورم و تعدیل تورمی: قواعد تعدیل تورمی ترازنامه، سود مشمول مالیات را تحت تأثیر قرار می‌دهد؛ این موضوع را با حسابدار بررسی کنید.
اشتباهات رایج در قوانین مالیاتی ترکیه
- فرض اینکه شرکت بدون فعالیت، اظهارنامه ندارد. شرکت فعال در پرونده مالیاتی، حتی با درآمد صفر، باید اظهارنامه‌های دوره‌ای بدهد.
- برداشت پول از حساب شرکت به‌عنوان هزینه شخصی بدون ثبت؛ این کار حساب «جاری شریک» و مالیات پنهان ایجاد می‌کند.
- نادیده گرفتن کسر مالیات ۱۵٪ سود سهام هنگام برنامه‌ریزی برای انتقال سود به ایران.
- بی‌توجهی به وضعیت مقیم مالیاتی پس از گرفتن اقامت و ماندن بیش از ۶ ماه.
- اعتماد به نرخ‌های قدیمی (مثل KDV ۱۸٪ یا مالیات شرکت ۲۰٪).
- دیر تعویض کردن حسابدار ضعیف؛ جریمه‌های تأخیر بر عهده شرکت است، نه حسابدار.
تراست گلوبال در امور مالیاتی سرمایه‌گذاران خارجی چه کمکی می‌کند؟
- بررسی اولیه ساختار سرمایه‌گذاری (شخصی، Ltd یا A.Ş.) و مالیات‌های هر گزینه.
- هماهنگی ثبت شرکت و پرونده مالیاتی؛ ببینید ثبت شرکت در ترکیه.
- معرفی و هماهنگی با حسابدار رسمی و پیگیری تقویم اظهار از طریق خدمات حسابداری در ترکیه.
- برای پرسش‌های تخصصی‌تر، ارجاع به مشاور مالیاتی در ترکیه (SMMM یا YMM).
نمای کامل خدمات مالی را در صفحه حسابداری و مالیات در ترکیه ببینید.
سؤالات متداول درباره قوانین مالیاتی ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی
آیا خارجی‌ها در ترکیه مالیات بیشتری می‌پردازند؟
خیر. طبق قانون ۴۸۷۵، نرخ‌ها برای سرمایه‌گذار خارجی و داخلی یکسان است؛ تفاوت در وضعیت مقیم/غیرمقیم و نوع درآمد است.
نرخ مالیات شرکت در ترکیه در ۲۰۲۶ چقدر است؟
۲۵٪ سود مشمول مالیات، با حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ که از ۲۰۲۵ اعمال می‌شود. برخی بخش‌ها (مثل بانک‌ها و نهادهای مالی) نرخ بالاتر دارند.
انتقال سود شرکت به ایران چه مالیاتی دارد؟
توزیع سود سهام مشمول کسر مالیات ۱۵٪ است؛ موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف ممکن است با ارائه گواهی اقامت مالیاتی، نرخ را محدود کند. انتقال بانکی پول به ایران محدودیت‌های جداگانه دارد.
کی مقیم مالیاتی ترکیه می‌شوم؟
وقتی اقامتگاه قانونی‌تان ترکیه باشد یا در یک سال تقویمی بیش از ۶ ماه پیوسته در ترکیه بمانید.
آیا شرکت بدون درآمد هم باید اظهارنامه بدهد؟
بله؛ تا وقتی پرونده مالیاتی باز است، اظهارنامه‌های دوره‌ای حتی با رقم صفر الزامی است و تأخیر جریمه دارد.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها شماره ۵۵۲۰ – mevzuat.gov.tr – نرخ ۲۵٪، حداقل مالیات داخلی و کسر مالیات سود سهام
- قانون مالیات بر درآمد شماره ۱۹۳ – mevzuat.gov.tr – معیار اقامت ۶ ماهه، نرخ تصاعدی ۱۵ تا ۴۰٪، عایدی و اجاره
- قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۳۰۶۵ – mevzuat.gov.tr – نرخ‌های KDV و معافیت ۱۳/i
- قانون سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی شماره ۴۸۷۵ – mevzuat.gov.tr – رفتار برابر با سرمایه‌گذار خارجی و آزادی انتقال سود
- اداره سرمایه‌گذاری ریاست‌جمهوری ترکیه (Invest in Türkiye) – نمای کلی نظام مالیاتی و موافقت‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
سرمایه‌گذاری در ترکیه را با نقشه مالیاتی شروع کنید
تیم ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال، با هماهنگی حسابدار رسمی، مالیات‌ها و تکالیف اظهار را متناسب با ساختار شما مشخص می‌کند.