انواع مالیات در ترکیه را می‌توان در سه گروه دید: مالیات بر درآمد (اشخاص و شرکت‌ها)، مالیات بر مصرف یا هزینه (مثل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات مصرف ویژه و تمبر) و مالیات بر دارایی (مثل عوارض سالانه ملک، مالیات خودرو و مالیات ارث و هبه). این صفحه برای ایرانیانی است که در ترکیه زندگی، کار یا سرمایه‌گذاری می‌کنند یا قصد ثبت شرکت دارند و می‌خواهند بدانند کدام مالیات‌ها به آن‌ها مربوط است. نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده از ژوئیه ۲۰۲۳ از ۱۸٪ به ۲۰٪ افزایش یافته و همه نرخ‌های این صفحه با قوانین ۲۰۲۶ به‌روز شده‌اند. برای جزئیات مالیات شرکت‌ها، مقاله مالیات شرکت‌ها در ترکیه چقدر است؟ را ببینید.
پاسخ کوتاه
مهم‌ترین مالیات‌های ترکیه در ۲۰۲۶: مالیات بر درآمد اشخاص به‌صورت پلکانی از ۱۵٪ تا ۴۰٪، مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۵٪ (با حداقل مالیات ۱۰٪)، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ عمومی ۲۰٪ و نرخ‌های کاهش‌یافته ۱۰٪ و ۱٪، مالیات تکلیفی ۱۵٪ بر سود سهام، و هزینه انتقال سند ملک ۴٪.
- اقامت بیش از ۶ ماه در یک سال تقویمی معمولاً شما را مقیم مالیاتی (مکلف کامل) می‌کند و درآمد جهانی‌تان مشمول مالیات ترکیه می‌شود؛ غیرمقیم فقط بر درآمد منشأ ترکیه مالیات می‌دهد.
- عوارض سالانه ملک مسکونی ۰٫۱٪ ارزش رسمی است و در محدوده شهرداری‌های کلان‌شهر دو برابر (۰٫۲٪) محاسبه می‌شود.
- ترکیه و ایران موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف دارند؛ اثر آن را برای درآمد خود با حسابدار بررسی کنید.
✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
مالیات‌های اصلی ترکیه در ۲۰۲۶ کدام‌اند؟
| مالیات | نرخ یا مبنا | چه کسی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص (Gelir Vergisi) | پلکانی ۱۵٪، ۲۰٪، ۲۷٪، ۳۵٪ و ۴۰٪؛ آستانه‌ها هر سال به‌روز می‌شوند | کارمندان، صاحبان حرفه، موجران و… |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Kurumlar Vergisi) | ۲۵٪؛ حداقل مالیات شرکت ۱۰٪ از ۲۰۲۵؛ نرخ بالاتر برای بانک‌ها و مؤسسات مالی | شرکت‌های Ltd و A.Ş. و شعب خارجی (بر درآمد منشأ ترکیه) |
| مالیات تکلیفی سود سهام | ۱۵٪ | هنگام توزیع سود به اشخاص یا شرکای خارجی |
| مالیات بر ارزش افزوده (KDV) | نرخ عمومی ۲۰٪؛ کاهش‌یافته ۱۰٪ و ۱٪ برای برخی کالاها و خدمات | مصرف‌کننده نهایی؛ شرکت‌ها جمع‌آوری و اظهار می‌کنند |
| مالیات مصرف ویژه (ÖTV) | نرخ‌های متفاوت برای خودرو، سوخت، دخانیات، الکل و کالاهای لوکس | هنگام خرید اول یا واردات |
| مالیات تمبر (Damga Vergisi) | برای قراردادها معمولاً ۰٫۹۴۸٪ مبلغ قرارداد؛ مقطوع برای برخی اسناد | طرفین سند یا قرارداد |
| مالیات معاملات بانکی و بیمه (BSMV) | بر درآمد بانک‌ها و بیمه‌ها، از جمله سود وام | بانک‌ها و بیمه‌ها (معمولاً به مشتری منتقل می‌شود) |
| عوارض سالانه ملک (Emlak Vergisi) | مسکونی ۰٫۱٪، سایر ساختمان‌ها ۰٫۲٪، زمین‌ها ۰٫۱ تا ۰٫۳٪؛ در کلان‌شهرها دو برابر | مالک ملک، در دو قسط سالانه |
| هزینه انتقال سند (Tapu harcı) | ۴٪ ارزش اعلامی (معمولاً ۲٪ هر طرف) | خریدار و فروشنده |
| مالیات خودرو (MTV) | مبلغ سالانه بر اساس نوع، سن، حجم موتور و ارزش خودرو | مالک خودرو |
| مالیات ارث و هبه | پلکانی؛ با معافیت‌های سالانه | وارث یا گیرنده هبه |
این باور رایج که «املاک نزدیک مترو مالیات دو برابر دارند» نادرست است؛ دو برابر شدن نرخ عوارض ملک به قرار گرفتن ملک در محدوده شهرداری کلان‌شهر مربوط است، نه نزدیکی به مترو. جزئیات را در مالیات سالانه ملک در ترکیه ببینید.
چه کسی در ترکیه مقیم مالیاتی محسوب می‌شود؟
طبق قانون مالیات بر درآمد ترکیه، شخصی که اقامتگاه قانونی‌اش در ترکیه است یا در یک سال تقویمی بیش از شش ماه پیوسته در ترکیه بماند، معمولاً «مکلف کامل» (tam mükellef) است و بر درآمد جهانی خود مالیات می‌دهد. غیرمقیم‌ها (dar mükellef) فقط بر درآمدی که در ترکیه کسب می‌کنند مالیات می‌دهند. استثناهایی برای افرادی که برای مأموریت موقت یا تحصیل و درمان می‌آیند وجود دارد. درباره شرکت‌ها هم همین منطق برقرار است: شرکتی که مرکز قانونی یا مرکز کسب‌وکارش در ترکیه است، بر کل درآمدش مالیات می‌دهد، اما شعبه یا دفتر شرکت خارجی فقط بر درآمد منتسب به ترکیه.
چون ایران و ترکیه موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف دارند، ممکن است درآمدی که در یک کشور مالیات داده شده، در کشور دیگر اعتبار مالیاتی بگیرد؛ تطبیق آن با وضعیت شما کار حسابدار است.
مالیات‌های مربوط به ملک و اجاره در ترکیه چیست؟
- هنگام خرید: هزینه انتقال سند ۴٪، و در خرید ملک نوساز از سازنده، مالیات بر ارزش افزوده (با استثناها).
- سالانه: عوارض ملک (Emlak Vergisi) به شهرداری.
- درآمد اجاره: مشمول مالیات بر درآمد است؛ برای اجاره مسکونی، معافیت سالانه‌ای وجود دارد (برای درآمد سال ۲۰۲۶، ۵۸,۰۰۰ لیر) که شرایط خاص دارد. مالکان غیرمقیم هم باید اظهارنامه بدهند.
- فروش: اگر ملک ظرف ۵ سال از خرید فروخته شود، سود فروش پس از کسر معافیت سالانه (برای ۲۰۲۶، ۱۵۰,۰۰۰ لیر) و تعدیل تورمی، مشمول مالیات است؛ پس از ۵ سال، معمولاً معاف است.
نکات اجاره توریستی را در اجاره دادن ملک به توریست در ترکیه آورده‌ایم.
درباره مالیات در ترکیه سؤال دارید؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
مالیات در ترکیه با ایران چه تفاوتی دارد؟
| موضوع | ترکیه | ایران |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | ۲۵٪ (حداقل ۱۰٪) | نرخ عمومی ۲۵٪ طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم |
| مالیات بر ارزش افزوده | نرخ عمومی ۲۰٪ | نرخ کمتر، که طبق قانون و بودجه سالانه تعیین می‌شود |
| شفافیت و اجرا | سامانه‌های الکترونیک گسترده (فاکتور الکترونیک، دفاتر الکترونیک) و کنترل دقیق | در حال گسترش سامانه‌های الکترونیک |
| درآمد جهانی | برای مقیم مالیاتی مشمول است | مقررات خاص برای درآمد خارج از کشور |
تفاوت اصلی در عمل، شدت اجرا و جریمه‌هاست: در ترکیه، دیرکرد در اظهارنامه یا پرداخت، جریمه و سود تأخیر دارد و برای شرکت‌ها، حتی بدون فعالیت، ارسال اظهارنامه‌های دوره‌ای الزامی است. نرخ‌های ایران را با منابع رسمی سازمان امور مالیاتی ایران به‌روز کنید، چون در قوانین بودجه تغییر می‌کنند.
چه کسانی از برخی مالیات‌ها معاف‌اند؟
- معافیت ÖTV خودرو برای افراد دارای معلولیت: طبق قانون مالیات مصرف ویژه، افراد دارای معلولیت با درجه مشخص می‌توانند با شرایطی (از جمله محدودیت فروش در مدت معین) خودرو را بدون ÖTV بخرند.
- معافیت‌های صادراتی: صادرات کالا و برخی خدمات از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
- معافیت‌های تشویقی: در مناطق فناوری (تکنوپارک)، مناطق آزاد و با گواهی تشویق سرمایه‌گذاری؛ به شرایط هر برنامه بستگی دارد.
مراحل ثبت‌نام و انجام تعهدات مالیاتی در ترکیه
- دریافت شماره مالیاتی: برای خارجی‌ها از اداره مالیات یا به‌صورت آنلاین؛ راهنما: دریافت کد مالیاتی در ترکیه.
- تشخیص وضعیت: مقیم یا غیرمقیم مالیاتی، نوع درآمد و نیاز به اظهارنامه.
- ثبت در سامانه‌ها: برای شرکت‌ها، ثبت در سامانه‌های GİB و در صورت شمول، فاکتور و دفتر الکترونیک.
- ارسال اظهارنامه‌ها: ماهانه (KDV و کسر مالیات) و سالانه (درآمد یا شرکت)، معمولاً از طریق حسابدار رسمی.
- پرداخت به‌موقع و نگهداری اسناد برای مدت قانونی.
اشتباهات رایج خارجی‌ها در مالیات ترکیه
- اظهار نکردن درآمد اجاره با این تصور که غیرمقیم‌ها معاف‌اند.
- اتکا به نرخ‌های قدیمی مثل KDV ۱۸٪ یا مالیات شرکت ۲۰٪.
- اعلام قیمت کمتر در تاپو که هم ریسک مالیاتی دارد و هم برای اقامت و شهروندی مشکل‌ساز است.
- رها کردن شرکت غیرفعال بدون اظهارنامه یا انحلال.
- بی‌توجهی به مقیم مالیاتی شدن پس از ۶ ماه حضور.
تراست گلوبال در امور مالیاتی ترکیه چه کمکی می‌کند؟
- بررسی وضعیت مالیاتی شما (مقیم یا غیرمقیم، نوع درآمد) و فهرست تعهدات.
- دریافت شماره مالیاتی و ثبت در سامانه‌ها.
- معرفی و هماهنگی حسابدار رسمی برای اظهارنامه‌های شخصی و شرکتی.
- برنامه‌ریزی مالیاتی پیش از ثبت شرکت، خرید یا فروش ملک.
همه خدمات را در حسابداری و مالیات در ترکیه و ثبت شرکت در ترکیه ببینید.
سؤالات متداول درباره انواع مالیات در ترکیه
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه چقدر است؟
نرخ عمومی ۲۰٪ (از ژوئیه ۲۰۲۳) است و برای برخی کالاها و خدمات نرخ‌های کاهش‌یافته ۱۰٪ و ۱٪ اعمال می‌شود.
مالیات شرکت در ترکیه چند درصد است؟
نرخ عمومی ۲۵٪ است و از ۲۰۲۵ حداقل مالیات شرکت ۱۰٪ هم اعمال می‌شود؛ سود توزیع‌شده به سهامداران مشمول مالیات تکلیفی ۱۵٪ است.
آیا خارجی‌ها در ترکیه مالیات بر درآمد می‌دهند؟
بله. مقیم مالیاتی بر درآمد جهانی و غیرمقیم فقط بر درآمد منشأ ترکیه (مثل اجاره ملک در ترکیه یا حقوق کار در ترکیه) مالیات می‌دهد.
عوارض سالانه ملک در استانبول چقدر است؟
برای ملک مسکونی ۰٫۱٪ ارزش رسمی که در محدوده کلان‌شهر دو برابر یعنی ۰٫۲٪ می‌شود، در دو قسط سالانه.
آیا ترکیه و ایران قرارداد مالیات مضاعف دارند؟
بله، موافقت‌نامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف بین دو کشور وجود دارد؛ نحوه استفاده از آن به نوع درآمد و اسناد شما بستگی دارد.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- اداره درآمد ترکیه (GİB) – نرخ‌های مالیات بر درآمد، شرکت، KDV، تمبر و معافیت‌های ۲۰۲۶
- mevzuat.gov.tr – قوانین مالیات بر درآمد (۱۹۳)، مالیات شرکت‌ها (۵۵۲۰)، KDV (۳۰۶۵)، عوارض ملک (۱۳۱۹) – مبنای قانونی مقیم مالیاتی و نرخ‌ها
- روزنامه رسمی ترکیه – تصمیم افزایش KDV به ۲۰٪ (ژوئیه ۲۰۲۳) و حداقل مالیات شرکت‌ها
- اداره کل تاپو و کاداستر (TKGM) – هزینه انتقال سند ۴٪
- سازمان امور مالیاتی ایران – نرخ‌های مالیاتی ایران برای مقایسه
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مالیات درست، جریمه کمتر
نوع درآمد و وضعیت اقامت خود را بفرستید تا کارشناس تراست گلوبال تعهدات مالیاتی شما در ترکیه را بررسی کند.