شرکت شخصی در ترکیه ۲۰۲۶؛ شرایط خارجی‌ها، مالیات و مقایسه با Ltd

شرکت شخصی در ترکیه (Şahıs Şirketi یا Şahıs İşletmesi) یک واحد کسب‌وکار انفرادی است که به نام خود شخص ثبت می‌شود و شخصیت حقوقی جدا از صاحبش ندارد؛ یعنی صاحب کسب‌وکار با تمام دارایی شخصی خود در قبال بدهی‌ها مسئول است. این صفحه برای ایرانیان و سایر خارجیانی است که می‌خواهند به‌صورت فریلنسر، مشاور، صاحب مغازه یا ارائه‌دهنده خدمات در ترکیه فعالیت کنند و نمی‌دانند شرکت شخصی برایشان مناسب است یا شرکت با مسئولیت محدود.

✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)

شرکت شخصی در ترکیه چیست و چه ویژگی‌هایی دارد؟

شرکت شخصی در واقع «شخص حقیقیِ دارای پرونده مالیاتی تجاری» است. صاحب آن به‌جای ثبت یک شخص حقوقی جدید، فعالیت اقتصادی خود را نزد اداره مالیات (Vergi Dairesi) شروع می‌کند و بسته به نوع کار، در اتاق اصناف و صنعتگران (Esnaf ve Sanatkârlar Odası) یا اتاق بازرگانی (Ticaret Odası) ثبت می‌شود. ویژگی‌های اصلی:

• بدون حداقل سرمایه: برخلاف Ltd. که حداقل ۵۰ هزار لیر سرمایه می‌خواهد.
• مسئولیت نامحدود: بدهی‌های کسب‌وکار از اموال شخصی صاحب آن هم قابل وصول است.
• مالیات بر درآمد اشخاص: سود با نرخ‌های تصاعدی ۱۵ تا ۴۰ درصد مشمول مالیات است.
• دفترداری ساده‌تر: بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک با دفتر حساب ساده (İşletme Hesabı) کار می‌کنند، مگر اینکه از سقف‌های قانونی عبور کنند.
• یک‌نفره: شریک ندارد؛ اگر بیش از یک نفر می‌خواهید، باید شرکت تجاری ثبت کنید.

آیا خارجی‌ها می‌توانند در ترکیه شرکت شخصی ثبت کنند؟

از نظر نظری بله، اما در عمل شرایط سخت‌تری نسبت به شرکت محدود دارد. طبق پرسش‌وپاسخ رسمی وزارت کار ترکیه، «اجازه کار مستقل» برای خارجی‌ای صادر می‌شود که می‌خواهد به نام و حساب خود در ترکیه کار کند و در ارزیابی آن سطح تحصیلات، سابقه حرفه‌ای و اثر فعالیت بر اقتصاد و اشتغال ترکیه سنجیده می‌شود. به بیان ساده:

1. اقامت معتبر: ادارات مالیات و اتاق‌ها معمولاً برای ثبت آدرس و پرونده، اقامت معتبر و آدرس ثبت‌شده می‌خواهند.
2. اجازه کار مستقل: برای کار کردن قانونی در کسب‌وکار خود لازم است و صدور آن قطعی نیست.
3. مشاغل محدود: برخی حرفه‌ها مخصوص شهروندان ترک است و برخی دیگر (مانند حرفه‌های بهداشتی) به مجوز تخصصی نیاز دارند.

به همین دلیل، برای بسیاری از خارجی‌ها شرکت با مسئولیت محدود مسیر روشن‌تری است: شرکت حتی با یک شریک ثبت می‌شود، مسئولیت محدود است و مسیر اجازه کار شریک‌مدیر تعریف‌شده‌تر است. شرایط اجازه کار را در راهنمای اجازه کار ترکیه ببینید.

مقایسه شرکت شخصی و شرکت با مسئولیت محدود در ترکیه

اگر می‌خواهید با اعضای خانواده شریک شوید، ثبت شرکت خانوادگی در ترکیه را بخوانید.

اگر این مرحله را پیش رو دارید، هزینه و مالیات سال اول شرکت در ترکیه را هم بررسی کنید.

مراحل ثبت شرکت شخصی در ترکیه

1. تعیین نوع فعالیت: صنفی (Esnaf) یا تجاری (Tacir)؛ این مشخص می‌کند در کدام اتاق ثبت شوید.
2. دریافت کد مالیاتی با گذرنامه؛ دریافت کد مالیاتی در ترکیه.
3. تأمین محل فعالیت: قرارداد اجاره محل کار یا آدرس معتبر.
4. قرارداد با حسابدار رسمی (SMMM) که اعلام شروع فعالیت را به اداره مالیات انجام می‌دهد.
5. بازدید یا تأیید اداره مالیات از محل فعالیت و صدور پرونده.
6. ثبت در اتاق اصناف یا بازرگانی و دریافت مجوزهای شهرداری در صورت نیاز.
7. ثبت در تأمین اجتماعی (SGK) برای بیمه صاحب کسب‌وکار و کارکنان.
8. درخواست اجازه کار مستقل برای خارجی‌ها، پیش از شروع کار عملی.

مالیات و تعهدات شرکت شخصی در ترکیه

صاحب شرکت شخصی سالانه اظهارنامه مالیات بر درآمد می‌دهد و طبق تعرفه ۲۰۲۶، درآمد مشمول تا ۱۹۰ هزار لیر با ۱۵ درصد، تا ۴۰۰ هزار با ۲۰ درصد، تا یک میلیون با ۲۷ درصد، تا ۵٫۳ میلیون با ۳۵ درصد و بیش از آن با ۴۰ درصد مالیات دارد (به‌صورت پلکانی). علاوه بر آن، اظهارنامه‌های دوره‌ای مالیات بر ارزش افزوده (نرخ عمومی ۲۰ درصد)، مالیات تکلیفی و بیمه‌ها باید به‌موقع ارائه شود. در درآمدهای بالا، نرخ نهایی ۴۰ درصد ممکن است شرکت محدود را از نظر مالیاتی به‌صرفه‌تر کند؛ این را با حسابدار محاسبه کنید. جزئیات در حسابداری و مالیات در ترکیه و حسابدار رسمی شرکت در ترکیه آمده است.

شرکت شخصی برای چه کسانی مناسب است؟

• فریلنسرها و مشاورانی که اقامت معتبر دارند و درآمدشان متوسط است؛ دریافت درآمد فریلنسری در ترکیه را ببینید.
• صاحبان کسب‌وکارهای کوچک صنفی مانند مغازه یا کارگاه کوچک.
• کسانی که هزینه و پیچیدگی اداره شرکت محدود را برای حجم فعالیت خود توجیه‌پذیر نمی‌دانند.

اگر شریک دارید، قصد جذب سرمایه یا قرارداد با شرکت‌های بزرگ دارید یا مسئولیت نامحدود برایتان ریسک است، ثبت شرکت در ترکیه در قالب Ltd. گزینه بهتری است.

اشتباهات رایج در ثبت شرکت شخصی در ترکیه

1. تصور اینکه گرفتن کد مالیاتی یا ثبت کسب‌وکار، اجازه کار هم می‌دهد.
2. غفلت از مسئولیت نامحدود و ضمانت شخصی در قراردادها.
3. انتخاب شرکت شخصی برای درآمد بالا بدون مقایسه نرخ نهایی مالیات با Ltd.
4. ثبت آدرس نامعتبر برای محل فعالیت و رد بازدید اداره مالیات.
5. عدم ثبت بیمه SGK و اظهارنامه‌های ماهانه و انباشت جریمه.

تراست گلوبال در راه‌اندازی شرکت شخصی یا Ltd چه کمکی می‌کند؟

1. بررسی نوع فعالیت، اقامت و برآورد درآمد برای انتخاب قالب مناسب.
2. اخذ کد مالیاتی، هماهنگی با حسابدار رسمی و پیگیری ثبت در اداره مالیات و اتاق مربوط.
3. در صورت انتخاب Ltd.، انجام کامل مراحل از طریق خدمات ثبت شرکت در ترکیه.
4. راهنمایی درباره مسیر اجازه کار و حساب بانکی؛ تصمیم نهایی با نهاد مربوط است.

سؤالات متداول درباره شرکت شخصی در ترکیه

آیا خارجی بدون اقامت می‌تواند شرکت شخصی باز کند؟

در عمل معمولاً خیر؛ برای ثبت آدرس و پرونده، اقامت معتبر خواسته می‌شود و برای کار کردن، اجازه کار مستقل لازم است. شرکت محدود را می‌توان بدون اقامت هم ثبت کرد.

شرکت شخصی حداقل سرمایه دارد؟

خیر. اما هزینه‌های ثبت، حسابداری ماهانه، بیمه و اجاره محل فعالیت را باید در نظر بگیرید.

مالیات شرکت شخصی در ترکیه چقدر است؟

سود آن مشمول مالیات بر درآمد اشخاص با نرخ تصاعدی ۱۵ تا ۴۰ درصد (تعرفه ۲۰۲۶) است و مالیات بر ارزش افزوده هم جداگانه اعمال می‌شود.

آیا می‌توان بعداً شرکت شخصی را به Ltd تبدیل کرد؟

بله، قانون تجارت امکان تبدیل یا انتقال کسب‌وکار به شرکت سرمایه را پیش‌بینی کرده، اما تشریفات و پیامد مالیاتی دارد؛ با حسابدار رسمی بررسی کنید.

شرکت شخصی برای اقامت کافی است؟

شرکت شخصی مبنای مستقیم و رایجی برای اقامت نیست؛ معمولاً اقامت از قبل لازم است. برای اقامت از راه کسب‌وکار، اقامت از طریق ثبت شرکت را ببینید.

این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.