مالیات شرکت ها در امارات برای سهامداران و مدیران شرکت‌های امارات است که می‌خواهند بدانند مالیات بر سود چگونه محاسبه می‌شود و چه معافیت‌هایی وجود دارد. پاسخ مستقیم: از سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳، سود مشمول تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم با نرخ ۰٪ و مازاد آن با ۹٪ مشمول مالیات است و همه شرکت‌ها، حتی فری زونی‌ها، باید ثبت‌نام کنند. همه تکالیف مالی دیگر را در راهنمای مالیات و حسابداری شرکت در امارات ببینید.
پاسخ کوتاه
قانون مالیات شرکت‌ها (فرمان قانونی فدرال شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲) بر شرکت‌های مقیم امارات، اشخاص حقیقی دارای کسب‌وکار با گردش بیش از ۱ میلیون درهم و شعب خارجی دارای استقرار دائم اعمال می‌شود. نرخ ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم سود مشمول و ۹٪ مازاد آن است؛ QFZPها روی درآمد واجد شرایط ۰٪ می‌پردازند و کسب‌وکارهای با درآمد تا ۳ میلیون درهم می‌توانند معافیت کسب‌وکار کوچک را تا دوره‌های منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ انتخاب کنند.
- ثبت‌نام: شرکت مقیم تأسیس‌شده از ۱ مارس ۲۰۲۴ ظرف ۳ ماه از تأسیس؛ جریمه تأخیر ۱۰٬۰۰۰ درهم.
- اظهارنامه و پرداخت: ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالی.
- دستمزد، درآمد سرمایه‌گذاری شخصی و درآمد سرمایه‌گذاری ملکی اشخاص حقیقی، کسب‌وکار محسوب نمی‌شود.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی امور مالی و مالیاتی امارات تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی امارات (فهرست منابع در انتهای صفحه)
چه کسانی مشمول مالیات شرکت ها در امارات هستند؟
وزارت دارایی امارات «اشخاص مشمول» را این‌گونه برمی‌شمارد:
- شرکت‌ها و اشخاص حقوقی تأسیس‌شده در امارات یا اداره و کنترل‌شده مؤثر از امارات (مین‌لند، فری زون و آفشور)؛
- اشخاص حقیقی که در امارات کسب‌وکار دارند و گردش کسب‌وکارشان در سال میلادی از ۱ میلیون درهم بیشتر است؛
- اشخاص حقوقی غیرمقیم که در امارات استقرار دائم یا ارتباط (Nexus) دارند.
FTA تصریح می‌کند دستمزد، درآمد سرمایه‌گذاری شخصی و درآمد سرمایه‌گذاری ملکی اشخاص حقیقی، فعالیت کسب‌وکار محسوب نمی‌شود.
نرخ مالیات شرکت ها در امارات چقدر است؟
| وضعیت | نرخ |
|---|---|
| سود مشمول تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ۰٪ |
| سود مشمول بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ۹٪ (فقط روی مازاد) |
| درآمد واجد شرایط QFZP | ۰٪ |
| درآمد غیرواجد شرایط QFZP | ۹٪ |
| کسب‌وکار کوچک با انتخاب SBR (درآمد تا ۳ میلیون درهم) | بدون درآمد مشمول در آن دوره |
نکته مهم: آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بر «سود مشمول» است، نه درآمد یا گردش مالی. ادعای «نرخ ۹٪ برای شرکت‌های با درآمد بیش از ۱ میلیون درهم» درست نیست؛ عدد ۱ میلیون درهم فقط آستانه گردش برای اشخاص حقیقی است.
مالیات شرکت چگونه محاسبه می‌شود؟
- سود حسابداری طبق صورت‌های مالی (IFRS).
- تعدیلات: افزودن هزینه‌های غیرقابل کسر (مثل جریمه‌ها)، کسر درآمدهای معاف (مثل برخی سود سهام و سود سرمایه از مشارکت‌های واجد شرایط)، اعمال محدودیت هزینه بهره و قواعد قیمت‌گذاری انتقالی.
- استفاده از زیان‌های قابل انتقال طبق شرایط قانون.
- اعمال نرخ: ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم و ۹٪ مازاد.
مثال: سود حسابداری ۵۲۰٬۰۰۰ درهم + ۲۰٬۰۰۰ درهم هزینه غیرقابل کسر = سود مشمول ۵۴۰٬۰۰۰ درهم. مازاد بر آستانه: ۱۶۵٬۰۰۰ درهم × ۹٪ = ۱۴٬۸۵۰ درهم مالیات.
اگر این مرحله را پیش رو دارید، ثبت شرکت در امارات را هم بررسی کنید.
معافیت کسب‌وکار کوچک (SBR) چیست؟
شخص مقیمی که درآمدش در دوره جاری و همه دوره‌های قبل از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده، می‌تواند در اظهارنامه معافیت را انتخاب کند و «بدون درآمد مشمول» تلقی شود. وزارت دارایی در ۷ اوت ۲۰۲۶ اعلام کرد این معافیت برای دوره‌های منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ یا قبل از آن معتبر است. محدودیت‌ها: QFZPها و اعضای گروه‌های چندملیتی با درآمد تلفیقی بیش از ۳٫۱۵ میلیارد درهم مشمول نمی‌شوند؛ با انتخاب SBR سایر معافیت‌ها و کسورات (مثل انتقال زیان آن دوره) قابل استفاده نیست؛ ثبت‌نام و اظهارنامه ساده‌شده همچنان الزامی است.
مالیات شرکت ها در امارات برای شرکت شما
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
شرکت‌های فری زون چگونه مالیات می‌دهند؟
شرکت فری زون مشمول قانون است. اگر شرایط QFZP را داشته باشد (حضور واقعی، درآمد واجد شرایط، سقف درآمد غیرواجد شرایط کمتر از ۵٪ کل درآمد یا ۵ میلیون درهم، صورت مالی حسابرسی‌شده و رعایت قیمت‌گذاری انتقالی)، درآمد واجد شرایط ۰٪ می‌شود. نقض شرایط، وضعیت QFZP را از ابتدای همان دوره و برای چهار دوره بعد سلب می‌کند. جزئیات در حسابداری شرکت فری زون.
ثبت‌نام، اظهارنامه و جریمه‌ها
| تکلیف | مهلت | جریمه |
|---|---|---|
| ثبت‌نام شرکت مقیم جدید | ۳ ماه از تأسیس | ۱۰٬۰۰۰ درهم (قابل بخشودگی با ثبت اولین اظهارنامه ظرف ۷ ماه) |
| ثبت‌نام اشخاص حقیقی مقیم | تا ۳۱ مارس سال بعد از عبور از آستانه | ۱۰٬۰۰۰ درهم |
| اظهارنامه و پرداخت | ۹ ماه پس از پایان دوره | تأخیر اظهارنامه: ۵۰۰ درهم/ماه سال اول، ۱٬۰۰۰ درهم/ماه از ماه سیزدهم |
مراحل ثبت اظهارنامه را در اظهارنامه مالیاتی امارات توضیح داده‌ایم.
مالیات شرکت‌ها برای سهامداران ایرانی چه پیامدی دارد؟
امارات مالیات بر سود تقسیمی سهامداران یا مالیات بر درآمد حقوق ندارد و نرخ ۹٪ همچنان از پایین‌ترین نرخ‌های منطقه است. اما سهامدار باید وضعیت مالیاتی خود در کشور محل اقامت (ایران یا کشور دیگر) را جداگانه بررسی کند. همچنین وجود دفاتر منظم و اظهارنامه به‌موقع، در ارزیابی بانک‌ها و تمدید ویزا مؤثر است.
اشتباهات رایج در مالیات شرکت ها در امارات
- ثبت‌نام نکردن به این دلیل که سود کمتر از ۳۷۵ هزار درهم است.
- اشتباه گرفتن آستانه سود با آستانه درآمد.
- کسر هزینه‌های شخصی یا بدون مستند.
- معاملات با اشخاص مرتبط بدون قیمت بازار و بدون مستندسازی.
- فرض ۰٪ برای همه شرکت‌های فری زون.
تراست گلوبال در مالیات شرکت ها در امارات چه کمکی می‌کند؟
- بررسی شمول، ثبت‌نام و مهلت‌ها.
- برآورد مالیات و بررسی SBR یا QFZP پیش از پایان سال.
- هماهنگی دفاتر و صورت‌های مالی با حسابدار؛ راهنمای خدمات حسابداری در امارات را ببینید.
- هماهنگی ثبت اظهارنامه از طریق Tax Agent ثبت‌شده.
سؤالات متداول درباره مالیات شرکت ها در امارات
مالیات شرکت‌ها از چه زمانی اجرا شد؟
برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ به بعد.
آیا شرکت زیان‌ده باید ثبت‌نام کند؟
بله؛ ثبت‌نام و اظهارنامه مستقل از سود یا زیان الزامی است.
آیا سود تقسیمی به سهامدار مالیات دارد؟
امارات مالیات تکلیفی بر سود تقسیمی ندارد (نرخ ۰٪ برای برخی پرداخت‌ها به غیرمقیم‌ها)؛ مالیات کشور محل اقامت سهامدار جداست.
معافیت کسب‌وکار کوچک تا کی است؟
برای دوره‌های منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ یا قبل از آن، طبق اعلام وزارت دارایی در اوت ۲۰۲۶.
فریلنسر شخصی هم مالیات شرکت‌ها می‌دهد؟
اگر گردش کسب‌وکار در سال میلادی از ۱ میلیون درهم بیشتر شود، بله؛ در غیر این صورت نباید ثبت‌نام کند.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- وزارت دارایی امارات – مالیات شرکت‌ها – دامنه شمول، نرخ صفر QFZP و مهلت ۹ ماهه
- FTA – معافیت کسب‌وکارهای کوچک (SBR) – سقف ۳ میلیون درهم درآمد و استثناها
- وزارت دارایی – تمدید SBR تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ – تمدید معافیت کسب‌وکار کوچک (مرداد ۱۴۰۵)
- FTA – مهلت‌های ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها – مهلت سه‌ماهه ثبت‌نام شرکت‌های جدید
- FTA – مبنای مالیات اشخاص حقیقی – آستانه ۱ میلیون درهم گردش کسب‌وکار
- CMS Law – درآمد واجد شرایط اشخاص منطقه آزاد – شرایط QFZP، سقف de minimis و پیامد نقض شرایط
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات امارات ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مالیات شرکت را پیش از سررسید برنامه‌ریزی کنید
تراست گلوبال ثبت‌نام، برآورد مالیات، بررسی معافیت‌ها و ثبت اظهارنامه شرکت شما را با حسابدار و Tax Agent ثبت‌شده هماهنگ می‌کند.