حسابداری و مالیات در امارات برای صاحبان شرکت‌های مین‌لند و فری زون در امارات، به‌ویژه ایرانیانی است که تازه شرکت ثبت کرده‌اند و می‌خواهند بدانند دقیقاً چه تکالیفی دارند. پاسخ مستقیم: امارات دیگر «بدون مالیات» نیست؛ هر شرکت باید در مالیات شرکت‌ها ثبت‌نام کند، دفاتر منظم نگه دارد، سالانه اظهارنامه بدهد و در صورت عبور از آستانه، در VAT هم ثبت‌نام کند. این راهنما تصویر کامل را با ارقام رسمی FTA و وزارت دارایی ارائه می‌دهد.
پاسخ کوتاه
از سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳، سود مشمول تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم با نرخ ۰٪ و مازاد آن با ۹٪ مشمول مالیات شرکت‌هاست. VAT با نرخ ۵٪ است و ثبت‌نام آن با عبور عرضه‌های مشمول از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم در ۱۲ ماه اجباری می‌شود. اظهارنامه مالیات شرکت‌ها ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالی در EmaraTax ثبت می‌شود.
- ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های جدید: ظرف ۳ ماه از تأسیس؛ جریمه تأخیر ۱۰٬۰۰۰ درهم.
- معافیت کسب‌وکار کوچک (درآمد تا ۳ میلیون درهم) تا دوره‌های منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمدید شده است.
- گزارش‌دهی ESR برای سال‌های مالی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲ لغو شده، اما ثبت UBO همچنان الزامی است.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی امور مالی و مالیاتی امارات تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی امارات (فهرست منابع در انتهای صفحه)
چه مالیات‌هایی بر شرکت‌های امارات اعمال می‌شود؟
دو مالیات اصلی برای شرکت‌ها، مالیات شرکت‌ها (Corporate Tax) و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است که هر دو زیر نظر اداره مالیات فدرال (FTA) و از طریق سامانه EmaraTax اداره می‌شوند. مالیات غیرمستقیم (Excise) فقط برای کالاهای خاص مثل دخانیات و نوشیدنی‌های شیرین است. این تکالیف از لحظه‌ای شروع می‌شود که ثبت شرکت در امارات نهایی شده باشد.
| مالیات | نرخ | آستانه | دوره و مهلت |
|---|---|---|---|
| مالیات شرکت‌ها | ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم سود؛ ۹٪ مازاد | ثبت‌نام برای همه اشخاص مشمول، بدون آستانه | سالانه؛ اظهارنامه و پرداخت ظرف ۹ ماه |
| QFZP (فری زون واجد شرایط) | ۰٪ بر درآمد واجد شرایط؛ ۹٪ بر سایر درآمدها | احراز شرایط قانونی | مانند بالا + صورت مالی حسابرسی‌شده |
| VAT | ۵٪ (برخی موارد ۰٪ یا معاف) | اجباری بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم؛ اختیاری بالای ۱۸۷٬۵۰۰ درهم | معمولاً فصلی؛ تا روز ۲۸ ماه بعد از پایان دوره |
مالیات شرکت‌ها در امارات چگونه محاسبه می‌شود؟
مبنا سود حسابداری طبق استانداردهای پذیرفته‌شده (IFRS) است که با تعدیلات قانون مالیات به «درآمد مشمول» تبدیل می‌شود. نرخ ۹٪ فقط به مازاد ۳۷۵٬۰۰۰ درهم تعلق می‌گیرد. مثال: سود مشمول ۵۰۰٬۰۰۰ درهم ⇐ ۱۲۵٬۰۰۰ درهم مشمول نرخ ۹٪ ⇐ مالیات ۱۱٬۲۵۰ درهم. توجه کنید آستانه بر «سود مشمول» است، نه درآمد یا گردش مالی. جزئیات کامل در مقاله مالیات شرکت ها در امارات آمده است.
معافیت کسب‌وکار کوچک (SBR)
شخص مقیمی که درآمدش در دوره جاری و تمام دوره‌های قبل از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده باشد، می‌تواند این معافیت را انتخاب کند و در آن دوره «بدون درآمد مشمول» تلقی شود. وزارت دارایی در مرداد ۱۴۰۵ (اوت ۲۰۲۶) اعلام کرد این معافیت برای دوره‌های منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ یا قبل از آن قابل استفاده است. اشخاص واجد شرایط منطقه آزاد و اعضای گروه‌های چندملیتی بزرگ مشمول آن نمی‌شوند. مهم: معافیت، تکلیف ثبت‌نام و اظهارنامه ساده‌شده را حذف نمی‌کند.
چه شرکتی باید در VAT ثبت‌نام کند؟
اگر ارزش عرضه‌های مشمول و واردات شما در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بیشتر شده یا انتظار دارید طی ۳۰ روز آینده بیشتر شود، ثبت‌نام اجباری است. بالای ۱۸۷٬۵۰۰ درهم (عرضه یا هزینه مشمول) ثبت‌نام اختیاری ممکن است که برای استرداد مالیات ورودی مفید است. نکات VAT، از جمله فاکتور مالیاتی و فاکتور الکترونیکی را در مالیات بر ارزش افزوده امارات ببینید.
مهلت‌ها و جریمه‌های مهم کدام‌اند؟
| تکلیف | مهلت | پیامد تأخیر |
|---|---|---|
| ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها (شرکت مقیم تأسیس‌شده از ۱ مارس ۲۰۲۴) | ۳ ماه از تاریخ تأسیس | ۱۰٬۰۰۰ درهم (با امکان بخشودگی در صورت ارسال اولین اظهارنامه ظرف ۷ ماه) |
| اظهارنامه و پرداخت مالیات شرکت‌ها | ۹ ماه پس از پایان دوره مالی (برای سال ۲۰۲۵: ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶) | ۵۰۰ درهم در هر ماه در ۱۲ ماه اول؛ ۱٬۰۰۰ درهم در ماه از ماه سیزدهم |
| اظهارنامه و پرداخت VAT | تا روز ۲۸ پس از پایان دوره | جریمه تأخیر پرداخت از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶: نرخ سالانه ۱۴٪ که ماهانه محاسبه می‌شود |
روند ثبت اظهارنامه در EmaraTax و مدارک لازم را در اظهارنامه مالیاتی امارات به‌صورت گام‌به‌گام توضیح داده‌ایم.
شرکت شما چه تکالیف مالیاتی در امارات دارد؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
آیا شرکت‌ها در امارات حسابرسی اجباری دارند؟
طبق تصمیم وزارتی شماره ۸۴ سال ۲۰۲۵ (برای دوره‌های شروع‌شده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵)، دو گروه باید صورت‌های مالی حسابرسی‌شده تهیه و نگهداری کنند: اشخاص مشمول با درآمد بیش از ۵۰ میلیون درهم، و همه اشخاص واجد شرایط منطقه آزاد (QFZP) بدون توجه به میزان درآمد. علاوه بر قانون مالیات، بسیاری از مراجع فری زون و مین‌لند برای تمدید لایسنس هم صورت مالی حسابرسی‌شده می‌خواهند؛ این را از مرجع خود بپرسید.
شرکت‌های فری زون چه تفاوتی دارند؟
نرخ ۰٪ فقط برای شرکتی است که شرایط QFZP را دارد: حضور واقعی (کارکنان، دارایی و هزینه کافی) در منطقه آزاد، کسب «درآمد واجد شرایط»، رعایت سقف درآمد غیرواجد شرایط (کمتر از ۵٪ کل درآمد یا ۵ میلیون درهم، هر کدام کمتر است)، تهیه صورت مالی حسابرسی‌شده و رعایت قواعد قیمت‌گذاری انتقالی. نقض شرایط، شرکت را برای همان دوره و چهار دوره بعد از این وضعیت خارج می‌کند. این موضوع را در حسابداری شرکت فری زون بازکرده‌ایم.
ESR و UBO هنوز لازم است؟
وزارت دارایی با تصمیم هیئت وزیران شماره ۹۸ سال ۲۰۲۴ گزارش‌دهی الزامات حضور اقتصادی (ESR) را برای سال‌های مالی منتهی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲ لغو کرد؛ تعهدات سال‌های قبل باقی است. در مقابل، ثبت و به‌روزرسانی اطلاعات مالک ذی‌نفع نهایی (UBO) طبق تصمیم شماره ۱۰۹ سال ۲۰۲۳ همچنان الزامی است: هر شخصی که ۲۵٪ یا بیشتر سرمایه یا حق رأی را دارد یا کنترل نهایی را اعمال می‌کند.
دفاتر حسابداری را چگونه نگه داریم؟
- ثبت همه فاکتورهای فروش و خرید، قراردادها و صورت‌حساب‌های بانکی به‌صورت منظم.
- تهیه صورت‌های مالی سالانه طبق IFRS (یا IFRS برای واحدهای کوچک در صورت مجاز بودن).
- نگهداری سوابق دارایی‌ها، بدهی‌ها و سهام برای اثبات درآمد و احراز معافیت‌ها.
- آمادگی برای فاکتور الکترونیکی: شرکت‌های با درآمد کمتر از ۵۰ میلیون درهم باید تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ ارائه‌دهنده معتبر را تعیین و تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ سیستم را اجرا کنند (شرکت‌های بزرگ‌تر: ۱ ژانویه ۲۰۲۷).
برای انتخاب حسابدار و آنچه باید از او انتظار داشته باشید، مقاله خدمات حسابداری در امارات را ببینید.
راهنماهای تخصصی حسابداری و مالیات در امارات
- نرخ و محاسبه مالیات شرکت‌ها در امارات
- ثبت‌نام و نرخ VAT امارات
- ثبت اظهارنامه مالیات شرکت‌ها و VAT در EmaraTax
- انتخاب حسابدار و خدمات حسابداری
- شرایط QFZP و حسابرسی شرکت‌های فری زون
- دفتر مجازی و آدرس رسمی شرکت در امارات
اشتباهات رایج در حسابداری و مالیات در امارات
- ثبت‌نام نکردن چون «سود نداریم»: ثبت‌نام مستقل از سود و زیان الزامی است.
- اشتباه گرفتن آستانه VAT و مالیات شرکت‌ها: عدد ۳۷۵٬۰۰۰ در VAT به عرضه‌ها و در مالیات شرکت‌ها به سود مشمول مربوط است.
- فرض ۰٪ برای هر شرکت فری زون.
- دفاتر نامنظم و حساب شخصی مخلوط با حساب شرکت.
- ارسال نکردن اظهارنامه ساده‌شده در صورت انتخاب معافیت کسب‌وکار کوچک.
- به‌روزرسانی نکردن UBO پس از تغییر سهامداران.
تراست گلوبال در حسابداری و مالیات در امارات چه کمکی می‌کند؟
- بررسی وضعیت ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها و VAT و تعیین مهلت‌های پیش رو.
- هماهنگی با حسابدار و Tax Agent ثبت‌شده نزد FTA برای دفاتر و اظهارنامه.
- ارزیابی امکان استفاده از معافیت کسب‌وکار کوچک یا شرایط QFZP.
- آماده‌سازی مستندات برای تمدید لایسنس و پرونده بانکی.
سؤالات متداول درباره حسابداری و مالیات در امارات
آیا شرکت با درآمد کم هم باید ثبت‌نام کند؟
بله. همه اشخاص مشمول، از جمله شرکت‌های فری زون و شرکت‌های بدون سود، باید ثبت‌نام و اظهارنامه سالانه ارسال کنند.
آستانه ۳۷۵ هزار درهم مالیات شرکت‌ها بر درآمد است یا سود؟
بر سود مشمول. شرکتی با درآمد بالا ولی سود کمتر از این رقم، مالیات شرکت‌ها نمی‌پردازد اما همچنان باید اظهارنامه بدهد.
معافیت کسب‌وکار کوچک تا کی معتبر است؟
طبق اعلام وزارت دارایی (اوت ۲۰۲۶)، برای دوره‌های مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ یا قبل از آن.
VAT چه زمانی پرداخت می‌شود؟
معمولاً فصلی، همراه اظهارنامه و حداکثر تا روز ۲۸ پس از پایان دوره مالیاتی.
آیا سهامدار ایرانی مالیات شخصی در امارات دارد؟
امارات مالیات بر درآمد حقوق اشخاص ندارد؛ اما درآمد کسب‌وکار اشخاص حقیقی بالای آستانه تعیین‌شده (۱ میلیون درهم گردش) مشمول مالیات شرکت‌ها می‌شود. وضعیت مالیاتی شما در ایران یا کشور اقامت باید جداگانه بررسی شود.
جریمه دیر ثبت‌نام کردن چقدر است؟
۱۰٬۰۰۰ درهم برای مالیات شرکت‌ها و VAT؛ برای مالیات شرکت‌ها اگر اولین اظهارنامه ظرف ۷ ماه پس از پایان دوره ارسال شود، امکان بخشودگی وجود دارد.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- وزارت دارایی امارات – مالیات شرکت‌ها – دامنه شمول، نرخ صفر QFZP و مهلت ۹ ماهه
- FTA – معافیت کسب‌وکارهای کوچک (SBR) – سقف ۳ میلیون درهم درآمد و استثناها
- وزارت دارایی – تمدید SBR تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ – تمدید معافیت کسب‌وکار کوچک (مرداد ۱۴۰۵)
- FTA – مهلت‌های ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها – مهلت سه‌ماهه ثبت‌نام شرکت‌های جدید
- FTA – ثبت‌نام VAT – آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ و ۱۸۷٬۵۰۰ درهم
- تصمیم وزارتی شماره ۸۴ سال ۲۰۲۵ – الزام صورت‌های مالی حسابرسی‌شده
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات امارات ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
تکالیف مالیاتی شرکتتان را قبل از سررسید مرتب کنید
تراست گلوبال وضعیت ثبت‌نام، دفاتر و مهلت‌های شرکت شما را بررسی می‌کند و با حسابدار و مشاور مالیاتی مجاز (Tax Agent) هماهنگ می‌کند.