مالیات بر ارزش افزوده امارات برای صاحبان کسب‌وکار در امارات است که می‌خواهند بدانند چه زمانی باید در VAT ثبت‌نام کنند و پس از آن چه تکالیفی دارند. پاسخ مستقیم: نرخ عمومی ۵٪ است؛ اگر عرضه‌های مشمول و واردات شما در ۱۲ ماه از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بگذرد، ثبت‌نام اجباری است و پس از آن باید فاکتور مالیاتی صادر کنید و معمولاً فصلی اظهارنامه بدهید. جایگاه VAT در کنار مالیات شرکت‌ها را در حسابداری و مالیات در امارات توضیح داده‌ایم.
پاسخ کوتاه
مالیات بر ارزش افزوده امارات از سال ۲۰۱۸ با نرخ عمومی ۵٪ اجرا می‌شود و برخی عرضه‌ها نرخ ۰٪ یا معافیت دارند. طبق FTA، ثبت‌نام وقتی اجباری است که عرضه‌های مشمول و واردات در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بیشتر شده یا انتظار می‌رود طی ۳۰ روز آینده بیشتر شود؛ ثبت‌نام اختیاری از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم ممکن است.
- اظهارنامه و پرداخت: تا روز ۲۸ پس از پایان دوره (معمولاً فصلی) در EmaraTax.
- جریمه تأخیر پرداخت از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶: نرخ سالانه ۱۴٪ با محاسبه ماهانه.
- فاکتور الکترونیکی: کسب‌وکارهای با درآمد کمتر از ۵۰ میلیون درهم باید تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ سیستم را اجرا کنند.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی امور مالی و مالیاتی امارات تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی امارات (فهرست منابع در انتهای صفحه)
VAT در امارات چگونه کار می‌کند؟
VAT مالیاتی بر مصرف است که در هر مرحله زنجیره عرضه دریافت می‌شود. کسب‌وکار ثبت‌نام‌شده روی فروش خود ۵٪ مالیات می‌گیرد (مالیات خروجی)، مالیاتی را که روی خریدهای تجاری پرداخته (مالیات ورودی) کسر می‌کند و مابه‌التفاوت را به FTA می‌پردازد. مثال: فروش ۱۰۰٬۰۰۰ درهم با ۵٬۰۰۰ درهم VAT و خرید ۴۰٬۰۰۰ درهم با ۲٬۰۰۰ درهم VAT ⇐ پرداخت خالص ۳٬۰۰۰ درهم.
چه کسی باید در VAT ثبت‌نام کند؟
| وضعیت | آستانه | نتیجه |
|---|---|---|
| عرضه‌های مشمول + واردات ۱۲ ماه گذشته | بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ثبت‌نام اجباری |
| انتظار عبور از آستانه طی ۳۰ روز آینده | بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ثبت‌نام اجباری |
| عرضه‌ها، واردات یا هزینه‌های مشمول | بیش از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم | ثبت‌نام اختیاری |
| کمتر از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم | — | امکان ثبت‌نام ندارد |
FTA تصریح می‌کند آستانه اجباری برای کسب‌وکارهای خارجی (بدون محل استقرار در امارات) اعمال نمی‌شود و آن‌ها ممکن است از اولین عرضه مشمول به ثبت‌نام ملزم شوند. جریمه ثبت‌نام دیرهنگام ۱۰٬۰۰۰ درهم است.
نرخ‌های VAT: ۵٪، ۰٪ و معاف
| دسته | نمونه‌ها | استرداد مالیات ورودی |
|---|---|---|
| نرخ عمومی ۵٪ | اغلب کالاها و خدمات | بله |
| نرخ ۰٪ | صادرات کالا و برخی خدمات به خارج از کشور، حمل‌ونقل بین‌المللی، برخی خدمات آموزشی و درمانی پایه، فروش اولیه ملک مسکونی در شرایط مقرر | بله |
| معاف | برخی خدمات مالی، اجاره و فروش بعدی ملک مسکونی، زمین بایر، حمل‌ونقل عمومی محلی | خیر |
طبقه‌بندی دقیق هر معامله شرایط خود را دارد و باید با حسابدار بررسی شود.
در همین زمینه، مطالعه ثبت شرکت در دبی به تصمیم دقیق‌تر کمک می‌کند.
تکالیف پس از ثبت‌نام VAT
- صدور فاکتور مالیاتی با TRN، تاریخ، شرح و مبلغ VAT.
- نگهداری سوابق فروش، خرید، واردات و صادرات.
- ثبت اظهارنامه تا روز ۲۸ پس از پایان هر دوره در EmaraTax؛ روش گام‌به‌گام در اظهارنامه مالیاتی امارات.
- پرداخت خالص مالیات در همان مهلت (با شماره GIBAN یا درگاه کارت).
- آمادگی فاکتور الکترونیکی طبق زمان‌بندی وزارت دارایی.
آیا باید در VAT امارات ثبت‌نام کنید؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
فاکتور الکترونیکی (e-Invoicing) چه زمانی اجباری می‌شود؟
طبق تصمیم وزارتی ۲۴۴ سال ۲۰۲۵ و اصلاحیه‌های آن:
- درآمد سالانه ۵۰ میلیون درهم یا بیشتر: تعیین ارائه‌دهنده معتبر (ASP) تا ۳۰ اکتبر ۲۰۲۶ و اجرا تا ۱ ژانویه ۲۰۲۷.
- درآمد کمتر از ۵۰ میلیون درهم: تعیین ASP تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ و اجرا تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷.
- اجرای داوطلبانه از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ با رعایت الزامات فنی ممکن است.
وزارت دارایی در اکتبر ۲۰۲۶ نیز برخی الزامات را تسهیل کرد؛ از جمله حذف الزام ذخیره داده در داخل امارات و استثنای موقت معاملات داخل گروه مالیاتی برای ۲۴ ماه از ۱ ژانویه ۲۰۲۷.
جریمه‌های VAT
- ثبت‌نام دیرهنگام: ۱۰٬۰۰۰ درهم.
- پرداخت دیرهنگام: از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶ نرخ سالانه ۱۴٪ که ماهانه بر مانده محاسبه می‌شود (جایگزین جریمه ۲٪ و ۴٪ ماهانه قبلی).
- ثبت دیرهنگام اظهارنامه، فاکتور نادرست یا سوابق ناقص: جریمه‌های اداری طبق جدول تصمیم هیئت وزیران؛ مبلغ دقیق را در جدول جاری FTA بررسی کنید.
VAT در فری زون‌ها
شرکت فری زون مشمول قواعد عادی VAT است. فقط برخی مناطق به‌عنوان «منطقه تعیین‌شده» (Designated Zone) شناخته می‌شوند که در آن‌ها برخی عرضه‌های کالا با شرایط خاص برخورد ویژه دارند؛ خدمات معمولاً مشمول قواعد عادی‌اند. جزئیات در حسابداری شرکت فری زون.
اشتباهات رایج در مالیات بر ارزش افزوده امارات
- محاسبه آستانه بر اساس سود به‌جای عرضه‌های مشمول.
- صدور فاکتور با VAT پیش از دریافت TRN.
- کسر VAT خریدهای شخصی یا بدون فاکتور معتبر.
- اعمال نرخ ۰٪ بر خدمات به مشتری خارجی بدون احراز شرایط.
- فراموش کردن پرداخت پس از ثبت اظهارنامه.
تراست گلوبال در VAT امارات چه کمکی می‌کند؟
- بررسی آستانه و زمان ثبت‌نام.
- هماهنگی ثبت‌نام و طراحی فاکتور مالیاتی.
- هماهنگی اظهارنامه دوره‌ای با حسابدار؛ برای انتخاب حسابدار خدمات حسابداری در امارات را ببینید.
- برنامه‌ریزی آمادگی فاکتور الکترونیکی.
سؤالات متداول درباره مالیات بر ارزش افزوده امارات
نرخ VAT امارات چقدر است؟
نرخ عمومی ۵٪؛ برخی عرضه‌ها ۰٪ یا معاف هستند.
آیا شرکت تازه‌تأسیس باید فوراً در VAT ثبت‌نام کند؟
فقط اگر عرضه‌های مشمول از آستانه بگذرد یا انتظار عبور طی ۳۰ روز آینده باشد؛ ثبت‌نام اختیاری هم از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم ممکن است.
صادرات به ایران VAT دارد؟
صادرات کالا با احراز شرایط و مدارک صادرات می‌تواند نرخ ۰٪ داشته باشد؛ ملاحظات تحریمی و بانکی جداگانه بررسی شود.
VAT با مالیات شرکت‌ها چه فرقی دارد؟
VAT مالیات بر مصرف (۵٪ روی فروش) است و مالیات شرکت‌ها مالیات بر سود (۹٪ مازاد ۳۷۵٬۰۰۰ درهم).
اگر VAT بستانکار شوم چه می‌شود؟
می‌توانید در EmaraTax درخواست استرداد ثبت کنید یا آن را به دوره‌های بعد منتقل کنید.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- FTA – ثبت‌نام VAT – آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ و ۱۸۷٬۵۰۰ درهم
- وزارت دارایی – مالیات بر ارزش افزوده – نرخ ۵٪ و کلیات VAT
- PwC Middle East – تصمیم هیئت وزیران ۱۲۹ سال ۲۰۲۵ – جریمه تأخیر پرداخت ۱۴٪ سالانه از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶
- تصمیم وزارتی ۲۴۴ سال ۲۰۲۵ (فاکتور الکترونیکی) – زمان‌بندی اجرای e-invoicing
- FTA – پرسش‌های متداول EmaraTax – پرداخت، پیش‌پرداخت و استرداد VAT
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات امارات ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
VAT را درست ثبت و گزارش کنید تا جریمه نپردازید
تراست گلوبال آستانه، ثبت‌نام، فاکتور و اظهارنامه VAT شرکت شما را با حسابدار ثبت‌شده هماهنگ می‌کند.