حسابداری شرکت فری زون برای صاحبان شرکت‌های فری زون است که می‌خواهند بدانند آیا واقعاً از نرخ ۰٪ مالیات شرکت‌ها بهره می‌برند و برای حفظ آن چه سوابقی باید نگه دارند. پاسخ مستقیم: شرکت فری زون فقط در صورتی ۰٪ می‌پردازد که «شخص واجد شرایط منطقه آزاد» (QFZP) باشد و روی «درآمد واجد شرایط»؛ و QFZP بدون توجه به اندازه، باید صورت مالی حسابرسی‌شده داشته باشد. تصویر کلی تکالیف در حسابداری و مالیات در امارات آمده است.
پاسخ کوتاه
شرکت فری زون مشمول مالیات شرکت‌هاست و باید ثبت‌نام و اظهارنامه سالانه بدهد. نرخ ۰٪ فقط با احراز شرایط QFZP اعمال می‌شود: حضور واقعی در منطقه، کسب درآمد واجد شرایط، رعایت سقف درآمد غیرواجد شرایط (کمتر از ۵٪ کل درآمد یا ۵ میلیون درهم، هر کدام کمتر است)، انتخاب نکردن رژیم عادی، رعایت قیمت‌گذاری انتقالی و تهیه صورت مالی حسابرسی‌شده.
- نقض هر شرط، وضعیت QFZP را از ابتدای همان دوره و برای چهار دوره بعد (مجموعاً ۵ دوره) سلب می‌کند.
- QFZPها نمی‌توانند معافیت کسب‌وکار کوچک (SBR) را انتخاب کنند.
- تصمیم وزارتی ۸۴ سال ۲۰۲۵: همه QFZPها باید صورت مالی حسابرسی‌شده تهیه و نگهداری کنند.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی امور مالی و مالیاتی امارات تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی امارات (فهرست منابع در انتهای صفحه)
شرکت فری زون مالیات می‌دهد یا نه؟
وزارت دارایی امارات صراحتاً می‌گوید اشخاص منطقه آزاد در دامنه قانون مالیات شرکت‌ها هستند و باید ثبت‌نام کنند و شماره ثبت مالیاتی بگیرند. تنها تفاوت این است که اگر شرکت شرایط QFZP را داشته باشد، نرخ ۰٪ برای درآمد واجد شرایط آن اعمال می‌شود. سایر درآمدها با نرخ ۹٪ مشمول‌اند. اگر هنوز منطقه را انتخاب نکرده‌اید، انتخاب فری زون مناسب در دبی را ببینید.
شرایط QFZP چیست؟
| شرط | توضیح عملی | سند پشتیبان |
|---|---|---|
| حضور اقتصادی کافی | فعالیت‌های اصلی درآمدزا در منطقه آزاد انجام شود، با دارایی، کارکنان و هزینه متناسب | قرارداد فضا، لیست حقوق، هزینه‌ها |
| درآمد واجد شرایط | درآمد از معامله با اشخاص منطقه آزاد (به‌جز فعالیت‌های مستثنا) یا از «فعالیت‌های واجد شرایط» با سایرین | قراردادها و فاکتورها با تفکیک مشتری |
| سقف de minimis | درآمد غیرواجد شرایط کمتر از ۵٪ کل درآمد یا ۵ میلیون درهم (کمترین) | تفکیک درآمد در دفاتر |
| انتخاب نکردن رژیم عادی | شرکت نباید انتخاب کرده باشد که با نرخ عادی مشمول شود | اظهارنامه |
| قیمت‌گذاری انتقالی | معاملات با اشخاص مرتبط به قیمت بازار و مستند | مستندات TP |
| صورت مالی حسابرسی‌شده | طبق تصمیم وزارتی ۸۴/۲۰۲۵ | گزارش حسابرس |
فهرست «فعالیت‌های واجد شرایط» و «فعالیت‌های مستثنا» با تصمیمات وزارتی تعیین و به‌روزرسانی می‌شود (آخرین مورد: تصمیم وزارتی ۲۲۹ سال ۲۰۲۵). پیش از هر نتیجه‌گیری، فعالیت خود را با فهرست جاری تطبیق دهید.
اگر شرایط QFZP نقض شود چه اتفاقی می‌افتد؟
اگر درآمد غیرواجد شرایط از سقف بگذرد یا هر شرط دیگری نقض شود، شرکت از ابتدای همان دوره مالیاتی و برای چهار دوره بعدی (مجموعاً پنج دوره) QFZP محسوب نمی‌شود و کل سود مشمول آن با نرخ‌های عادی (۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم و ۹٪ مازاد) محاسبه می‌شود. به همین دلیل، یک قرارداد بزرگ با مشتری مین‌لند می‌تواند پیامد چندساله داشته باشد. محاسبه مالیات عادی را در مالیات شرکت ها در امارات ببینید.
اگر این مرحله را پیش رو دارید، ثبت شرکت در امارات را هم بررسی کنید.
حسابداری شرکت فری زون چه تفاوتی با شرکت عادی دارد؟
- تفکیک درآمد: هر فاکتور باید نشان دهد مشتری کیست (شخص منطقه آزاد، مین‌لند، خارجی) و فعالیت چیست.
- مستندسازی حضور: هزینه‌ها و کارکنان در منطقه آزاد باید با حجم فعالیت متناسب باشد.
- حسابرسی سالانه اجباری برای QFZP، بدون توجه به میزان درآمد.
- قیمت‌گذاری انتقالی برای معاملات با سهامداران یا شرکت‌های مرتبط.
- VAT جداگانه: وضعیت VAT شرکت به معاملات و «منطقه تعیین‌شده» بودن بستگی دارد، نه به QFZP بودن.
حسابداری شرکت فری زون شما
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
VAT در شرکت‌های فری زون
شرکت فری زون با عبور عرضه‌های مشمول از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم باید در VAT ثبت‌نام کند. فقط برخی مناطق «منطقه تعیین‌شده» برای VAT هستند و در آن‌ها برخی عرضه‌های کالا با شرایط خاص برخورد ویژه دارند؛ خدمات معمولاً تابع قواعد عادی‌اند. جزئیات در مالیات بر ارزش افزوده امارات.
چک‌لیست سالانه حسابداری شرکت فری زون
- ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها ظرف ۳ ماه از تأسیس.
- تفکیک ماهانه درآمد واجد شرایط و غیرواجد شرایط.
- پایش سقف de minimis در طول سال، نه فقط پایان سال.
- مستندسازی معاملات با اشخاص مرتبط.
- بستن دفاتر و حسابرسی پس از پایان سال مالی.
- ثبت اظهارنامه و پرداخت ظرف ۹ ماه؛ تأخیر ماهانه ۵۰۰ درهم جریمه در سال اول.
- ارائه صورت مالی به مرجع منطقه در صورت الزام برای تمدید لایسنس.
نرم‌افزار حسابداری مناسب شرکت فری زون
نرم‌افزار باید امکان برچسب‌گذاری مشتری و نوع درآمد، گزارش VAT طبق قالب FTA، چندارزی بودن و آمادگی برای فاکتور الکترونیکی (اجباری برای کسب‌وکارهای با درآمد کمتر از ۵۰ میلیون درهم تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷) را داشته باشد. نسخه رایگان برخی نرم‌افزارها برای این نیازها معمولاً کافی نیست. انتخاب حسابدار را در خدمات حسابداری در امارات توضیح داده‌ایم.
اشتباهات رایج در حسابداری شرکت فری زون
- فرض ۰٪ برای همه درآمدها.
- ثبت نکردن نوع مشتری و ناتوانی در اثبات درآمد واجد شرایط.
- نداشتن صورت مالی حسابرسی‌شده با تصور اینکه برای شرکت کوچک لازم نیست.
- قرارداد بزرگ با مشتری مین‌لند بدون محاسبه اثر بر سقف de minimis.
- اقدام به انتخاب SBR در حالی که QFZP مجاز به آن نیست.
تراست گلوبال در حسابداری شرکت فری زون چه کمکی می‌کند؟
- ارزیابی احراز شرایط QFZP بر اساس فعالیت و مشتریان.
- طراحی کدینگ حساب‌ها برای تفکیک درآمد.
- هماهنگی با حسابرس و حسابدار مجاز.
- پایش سقف de minimis و هشدار پیش از قراردادهای پرریسک.
سؤالات متداول درباره حسابداری شرکت فری زون
آیا شرکت فری زون کوچک هم باید حسابرسی شود؟
اگر QFZP است، بله. اگر QFZP نیست و درآمد کمتر از ۵۰ میلیون درهم دارد، از نظر قانون مالیات الزامی نیست، اما مرجع منطقه ممکن است بخواهد.
فروش به مشتری مین‌لند QFZP را از بین می‌برد؟
نه لزوماً؛ بستگی دارد درآمد از «فعالیت واجد شرایط» باشد یا در سقف de minimis بماند.
آیا شرکت فری زون می‌تواند SBR انتخاب کند؟
QFZP نمی‌تواند. شرکت فری زونی که QFZP نیست و درآمد تا ۳ میلیون درهم دارد، ممکن است بتواند.
آیا ثبت‌نام در مالیات شرکت‌ها برای فری زون اجباری است؟
بله؛ ظرف ۳ ماه از تأسیس برای شرکت‌های جدید.
اگر QFZP نباشم چه نرخی می‌پردازم؟
نرخ عادی: ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم سود مشمول و ۹٪ مازاد.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- CMS Law – درآمد واجد شرایط اشخاص منطقه آزاد – شرایط QFZP، سقف de minimis و پیامد نقض شرایط
- تصمیم وزارتی شماره ۸۴ سال ۲۰۲۵ – الزام صورت‌های مالی حسابرسی‌شده
- وزارت دارایی امارات – مالیات شرکت‌ها – دامنه شمول، نرخ صفر QFZP و مهلت ۹ ماهه
- FTA – معافیت کسب‌وکارهای کوچک (SBR) – سقف ۳ میلیون درهم درآمد و استثناها
- FTA – ثبت‌نام VAT – آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ و ۱۸۷٬۵۰۰ درهم
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات امارات ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
نرخ ۰٪ را با حسابداری مستند حفظ کنید
تراست گلوبال وضعیت QFZP، تفکیک درآمدها، حسابرسی و اظهارنامه شرکت فری زون شما را با حسابدار و حسابرس مجاز هماهنگ می‌کند.