اظهارنامه مالیاتی امارات برای مدیران و حسابداران شرکت‌های امارات است که باید اظهارنامه مالیات شرکت‌ها یا VAT را به‌موقع و درست ثبت کنند. پاسخ مستقیم: اظهارنامه مالیات شرکت‌ها سالانه و ظرف ۹ ماه پس از پایان سال مالی، و اظهارنامه VAT معمولاً فصلی و تا روز ۲۸ پس از پایان دوره در سامانه EmaraTax ثبت می‌شود. تصویر کلی تکالیف در راهنمای حسابداری و مالیات در امارات آمده است.
پاسخ کوتاه
همه اشخاص مشمول مالیات شرکت‌ها، حتی شرکت‌های بدون سود یا دارای معافیت کسب‌وکار کوچک، باید اظهارنامه سالانه ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالی ثبت و مالیات را در همان مهلت پرداخت کنند؛ برای سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵، مهلت ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ بود. تأخیر در اظهارنامه مالیات شرکت‌ها ماهانه ۵۰۰ درهم در سال اول و ۱٬۰۰۰ درهم از ماه سیزدهم جریمه دارد.
- اظهارنامه و پرداخت VAT: تا روز ۲۸ پس از پایان هر دوره (معمولاً فصلی).
- از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶، جریمه تأخیر پرداخت مالیات به نرخ سالانه ۱۴٪ و به‌صورت ماهانه محاسبه می‌شود (تصمیم هیئت وزیران ۱۲۹ سال ۲۰۲۵).
- انتخاب معافیت کسب‌وکار کوچک داخل همان اظهارنامه انجام می‌شود و تکلیف ثبت را حذف نمی‌کند.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی امور مالی و مالیاتی امارات تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی امارات (فهرست منابع در انتهای صفحه)
در امارات چه اظهارنامه‌های مالیاتی وجود دارد؟
| نوع | چه کسی | دوره | مهلت ثبت و پرداخت |
|---|---|---|---|
| اظهارنامه مالیات شرکت‌ها | همه اشخاص مشمول ثبت‌نام‌شده (شرکت‌های مین‌لند، فری زون، اشخاص حقیقی با گردش کسب‌وکار بالای ۱ میلیون درهم) | سالانه، بر اساس سال مالی | ۹ ماه پس از پایان دوره |
| اظهارنامه ساده‌شده (SBR) | اشخاص مقیم با درآمد تا ۳ میلیون درهم که معافیت را انتخاب می‌کنند | سالانه | ۹ ماه پس از پایان دوره |
| اظهاریه سالانه اشخاص معاف | اشخاص معاف که به ثبت‌نام ملزم شده‌اند | سالانه | ۹ ماه پس از پایان سال مالی |
| اظهارنامه VAT | ثبت‌نام‌شدگان VAT | معمولاً فصلی؛ گاهی ماهانه | تا روز ۲۸ پس از پایان دوره |
هر دو اظهارنامه در سامانه EmaraTax اداره مالیات فدرال (FTA) ثبت می‌شوند؛ امکان ثبت توسط نماینده مالیاتی تأییدشده (Tax Agent) نیز وجود دارد.
مهلت اظهارنامه مالیات شرکت‌ها چگونه محاسبه می‌شود؟
وزارت دارایی تصریح می‌کند اظهارنامه باید ظرف ۹ ماه از پایان دوره مالیاتی ثبت شود و پرداخت هم معمولاً در همین مهلت است. مثال‌ها:
- سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ ⇐ مهلت ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ (طبق اطلاعیه FTA).
- سال مالی منتهی به ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ ⇐ مهلت ۳۱ مارس ۲۰۲۷.
- سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ ⇐ مهلت ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷.
محاسبه مالیات، نرخ‌ها و تعدیلات را در مالیات شرکت ها در امارات ببینید.
مراحل ثبت اظهارنامه مالیات شرکت‌ها در EmaraTax
پیش از اقدام، نگاهی به تأسیس شرکت در امارات هم بیندازید.
- بستن دفاتر و تهیه صورت‌های مالی سال (در صورت الزام، حسابرسی‌شده).
- محاسبه درآمد مشمول: سود حسابداری با تعدیلات قانونی (هزینه‌های غیرقابل کسر، درآمدهای معاف، زیان‌های قابل انتقال).
- بررسی معافیت‌ها و انتخاب‌ها: SBR، وضعیت QFZP، گروه مالیاتی.
- ورود به EmaraTax و انتخاب اظهارنامه مالیات شرکت‌ها برای دوره مربوط.
- تکمیل اطلاعات: اطلاعات مالی، تعدیلات، اطلاعات اشخاص مرتبط.
- ثبت و پرداخت از طریق روش‌های پرداخت سامانه (GIBAN یا درگاه کارت).
- نگهداری مستندات که اعداد اظهارنامه را پشتیبانی می‌کنند.
اظهارنامه مالیاتی امارات شرکت شما
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
اظهارنامه VAT چگونه ثبت می‌شود؟
اظهارنامه VAT شامل فروش‌های مشمول نرخ ۵٪ و ۰٪، عرضه‌های معاف، واردات و مالیات ورودی قابل استرداد است. خالص مالیات (خروجی منهای ورودی) تا روز ۲۸ پس از پایان دوره پرداخت می‌شود. اگر نتیجه بستانکار باشد، طبق FAQ سامانه EmaraTax می‌توان درخواست استرداد ثبت کرد. نکات ثبت‌نام و نرخ‌ها را در مالیات بر ارزش افزوده امارات آورده‌ایم.
جریمه‌های تأخیر و اشتباه در اظهارنامه
| تخلف | پیامد | منبع |
|---|---|---|
| ثبت دیرهنگام اظهارنامه مالیات شرکت‌ها | ۵۰۰ درهم برای هر ماه یا کسر ماه در ۱۲ ماه اول؛ ۱٬۰۰۰ درهم از ماه سیزدهم | FTA |
| پرداخت دیرهنگام مالیات | از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶: نرخ سالانه ۱۴٪ که ماهانه بر مانده مالیات محاسبه می‌شود | تصمیم هیئت وزیران ۱۲۹/۲۰۲۵ |
| ثبت‌نام دیرهنگام مالیات شرکت‌ها یا VAT | ۱۰٬۰۰۰ درهم | وزارت دارایی |
| نگهداری نکردن سوابق | جریمه اداری | FTA |
اگر اشتباهی در اظهارنامه ثبت‌شده پیدا کردید، سازوکار «افشای داوطلبانه» در قانون رویه‌های مالیاتی پیش‌بینی شده است؛ اصلاحات این قانون از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ و آیین‌نامه آن از ۱ آوریل ۲۰۲۶ اجرایی شده است.
اظهارنامه ساده‌شده برای کسب‌وکارهای کوچک
FTA در اطلاعیه اوت ۲۰۲۶ تأکید کرد انتخاب معافیت کسب‌وکار کوچک باید در اظهارنامه انجام شود و شرکت باید بتواند نشان دهد درآمدش در همه دوره‌ها از ۳ میلیون درهم بیشتر نبوده است. سوابقی که باید نگه دارید: معاملات دوره، خرید و فروش دارایی‌ها، بدهی‌ها و سهام در پایان دوره.
اشتباهات رایج در اظهارنامه مالیاتی امارات
- ثبت نکردن اظهارنامه چون سود صفر یا زیان است.
- اشتباه در تعیین پایان سال مالی و محاسبه مهلت.
- اختلاف بین اظهارنامه VAT و دفاتر که در اظهارنامه مالیات شرکت‌ها آشکار می‌شود.
- کسر هزینه‌های شخصی سهامدار به‌عنوان هزینه شرکت.
- پرداخت دیرتر از ثبت و تحمیل جریمه پرداخت.
تراست گلوبال در اظهارنامه مالیاتی امارات چه کمکی می‌کند؟
- تنظیم تقویم مهلت‌ها بر اساس سال مالی شرکت.
- هماهنگی با حسابدار برای بستن دفاتر و تهیه صورت‌های مالی. برای انتخاب حسابدار، خدمات حسابداری در امارات را ببینید.
- بررسی امکان SBR یا QFZP پیش از ثبت.
- هماهنگی ثبت اظهارنامه از طریق Tax Agent ثبت‌شده.
سؤالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی امارات
آیا شرکت بدون درآمد باید اظهارنامه بدهد؟
بله، اگر در مالیات شرکت‌ها ثبت‌نام شده باشد، اظهارنامه سالانه الزامی است.
اظهارنامه را خودم می‌توانم ثبت کنم؟
بله، از طریق EmaraTax؛ اما برای محاسبه درست درآمد مشمول، همکاری با حسابدار توصیه می‌شود.
اگر مهلت را از دست بدهم چه کنم؟
هرچه سریع‌تر اظهارنامه را ثبت و مالیات را پرداخت کنید؛ جریمه ماهانه تا زمان ثبت ادامه دارد. درخواست بخشودگی یا تقسیط جریمه نیز در خدمات FTA پیش‌بینی شده است.
دوره VAT من ماهانه است یا فصلی؟
FTA هنگام ثبت‌نام دوره را تعیین می‌کند؛ اکثر کسب‌وکارها فصلی هستند.
آیا اظهارنامه به حسابرسی نیاز دارد؟
فقط برای اشخاص با درآمد بیش از ۵۰ میلیون درهم و QFZPها صورت مالی حسابرسی‌شده الزامی است.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- وزارت دارایی امارات – مالیات شرکت‌ها – دامنه شمول، نرخ صفر QFZP و مهلت ۹ ماهه
- FTA – مهلت ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ – مهلت اظهارنامه سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵
- FTA – جریمه تأخیر اظهارنامه مالیات شرکت‌ها – ۵۰۰ و ۱٬۰۰۰ درهم در ماه
- PwC Middle East – تصمیم هیئت وزیران ۱۲۹ سال ۲۰۲۵ – جریمه تأخیر پرداخت ۱۴٪ سالانه از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶
- FTA – معافیت کسب‌وکارهای کوچک (SBR) – سقف ۳ میلیون درهم درآمد و استثناها
- FTA – ثبت‌نام VAT – آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ و ۱۸۷٬۵۰۰ درهم
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات امارات ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
اظهارنامه را قبل از سررسید، کامل و مستند ثبت کنید
تراست گلوبال با حسابدار و Tax Agent ثبت‌شده، دفاتر، محاسبه و ثبت اظهارنامه مالیات شرکت‌ها و VAT شما را هماهنگ می‌کند.