کد مالیاتی شرکت در ترکیه (Vergi Kimlik Numarası یا VKN) شماره ده‌رقمی‌ای است که اداره درآمد ترکیه به هر شخص حقوقی اختصاص می‌دهد و برای صدور فاکتور، افتتاح حساب بانکی، استخدام، واردات و صادرات و همه اظهارنامه‌ها لازم است. در شرکت‌های لیمیتد و سهامی، این شماره در جریان ثبت شرکت و از طریق سامانه MERSİS ایجاد می‌شود و پرونده شرکت به اداره مالیات محل آدرس قانونی (Vergi Dairesi) سپرده می‌شود. این صفحه برای مؤسسان و مدیران ایرانی است که می‌خواهند بدانند کد مالیاتی شرکت چطور صادر می‌شود، چه تفاوتی با کد مالیاتی شخصی دارد و از روز اول چه تکالیفی ایجاد می‌کند.
پاسخ کوتاه
برای شرکت سرمایه (Ltd. Şti. یا A.Ş.) درخواست جداگانه کد مالیاتی لازم نیست؛ اطلاعات ثبت از طریق MERSİS و اداره ثبت تجارت به اداره مالیات می‌رود و شماره مالیاتی شرکت ایجاد می‌شود. اما مؤسسان و مدیران خارجی پیش از ثبت، به کد مالیاتی شخصی ترکیه نیاز دارند.
- پس از ثبت، اداره مالیات معمولاً با بازدید محل (Yoklama) شروع فعالیت را در آدرس قانونی تأیید می‌کند.
- از ۲۰۲۵ همه مؤدیان مبنای ترازنامه، از جمله شرکت‌های سرمایه، مکلف به دفتر الکترونیک (e-Defter) هستند.
- با فعال شدن کد مالیاتی، اظهارنامه‌های KDV و Muhtasar حتی با رقم صفر الزامی می‌شود.
✔ آخرین بررسی: ۶ آبان ۱۴۰۵ (۲۸ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی دولت ترکیه (فهرست منابع در انتهای صفحه)
کد مالیاتی شرکت با کد مالیاتی شخصی چه فرقی دارد؟
| موضوع | کد مالیاتی شخصی خارجی | کد مالیاتی شرکت (VKN) |
|---|---|---|
| صاحب شماره | شخص حقیقی (مؤسس، مدیر، خریدار ملک) | شخص حقوقی (Ltd. Şti. یا A.Ş.) |
| نحوه دریافت | با پاسپورت از اداره مالیات یا سامانه آنلاین؛ دارندگان اقامت از شماره شناسایی خارجی (۹۹…) استفاده می‌کنند | در جریان ثبت شرکت از طریق MERSİS |
| کاربرد | ثبت شرکت، خرید ملک، حساب بانکی شخصی، قراردادها | فاکتور، حساب شرکتی، استخدام، گمرک، اظهارنامه‌ها |
| تکالیف | فقط در صورت داشتن درآمد مشمول | اظهارنامه‌های دوره‌ای و دفاتر از روز ثبت |
نحوه گرفتن کد مالیاتی شخصی را در دریافت کد مالیاتی در ترکیه توضیح داده‌ایم. نرخ‌های «۲۲٪» برای مالیات شرکت و «۱۸٪» برای KDV که در منابع قدیمی دیده می‌شود، دیگر معتبر نیست؛ نرخ عمومی مالیات شرکت اکنون ۲۵٪ و نرخ عمومی KDV ۲۰٪ است. زمان صدور کد مالیاتی شرکت هم به بازدید محل و کامل بودن مدارک بستگی دارد و عدد ثابتی ندارد.
کد مالیاتی شرکت در ترکیه چگونه صادر می‌شود؟
- کد مالیاتی شخصی مؤسسان و مدیران: هر شریک یا مدیر خارجی پیش از ثبت، کد مالیاتی ترکیه می‌گیرد.
- آماده‌سازی اطلاعات شرکت در MERSİS: نام، موضوع فعالیت، سرمایه، شرکا، مدیران و آدرس قانونی تطبیق‌شده با UAVT.
- امضای اساسنامه و مدارک تأسیس: در اداره ثبت تجارت یا نوتر، با مترجم رسمی در صورت لزوم.
- پرداخت سهم رقابت و الزامات سرمایه: ۰٫۰۴٪ سرمایه برای سازمان رقابت و در A.Ş. واریز بخشی از سرمایه نقدی به حساب بانکی پیش از ثبت؛ در Ltd پرداخت سرمایه ظرف ۲۴ ماه.
- ثبت شرکت و ایجاد پرونده مالیاتی: اداره ثبت، اطلاعات را به اداره مالیات محل آدرس می‌فرستد و شماره مالیاتی شرکت فعال می‌شود.
- بازدید محل (Yoklama): مأمور اداره مالیات برای تأیید شروع فعالیت به آدرس قانونی مراجعه می‌کند؛ در دفتر مجازی، ارائه‌دهنده خدمات پاسخ‌گو است.
- فعال‌سازی ابزارهای الکترونیک: رمز سامانه مالیاتی برای حسابدار، e-Defter، e-Fatura/e-Arşiv و e-Tebligat.
برای فعال شدن کد مالیاتی شرکت‌تان در ترکیه کمک می‌خواهید؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
بعد از گرفتن کد مالیاتی شرکت چه تکالیفی شروع می‌شود؟
| تکلیف | دوره / مهلت (رویه فعلی) | توضیح |
|---|---|---|
| اظهارنامه KDV | ماهانه، تا روز ۲۸ ماه بعد | حتی بدون فروش، اظهارنامه صفر |
| Muhtasar و SGK | ماهانه، تا روز ۲۶ ماه بعد | کسر مالیات حقوق، اجاره و خدمات |
| پیش‌پرداخت فصلی | تا روز ۱۷ ماه دوم پس از هر فصل | بر اساس سود فصلی |
| مالیات بر درآمد شرکت | ۱ تا ۳۰ آوریل سال بعد | نرخ عمومی ۲۵٪؛ حداقل مالیات داخلی ۱۰٪ (شرکت‌های جدید در ۳ دوره اول معاف) |
| e-Defter | بارگذاری برات‌ها طبق تقویم | از ۲۰۲۵ برای همه مؤدیان مبنای ترازنامه |
| فاکتور | هر فروش | e-Fatura یا e-Arşiv طبق آستانه‌ها |
برای جزئیات و جریمه‌ها، مقاله اظهارنامه مالیاتی شرکت در ترکیه و برای پلمپ و دفاتر، پلمپ دفاتر قانونی در ترکیه را ببینید.
چه چالش‌هایی در فعال شدن کد مالیاتی شرکت پیش می‌آید؟
- آدرس نامعتبر: اگر در بازدید محل، شرکت یافت نشود، پرونده مالیاتی با محدودیت روبه‌رو می‌شود؛ ببینید آدرس قانونی شرکت در ترکیه.
- اختلاف اطلاعات پاسپورت: املای نام در پاسپورت، ترجمه و MERSİS باید یکسان باشد.
- نبود حسابدار در روز اول: اظهارنامه‌ها از ماه ثبت شروع می‌شود؛ قرارداد حسابداری را پیش از ثبت ببندید.
- بانک: برای افتتاح حساب شرکتی، کد مالیاتی، روزنامه رسمی ثبت، نمونه امضا و حضور مدیر معمولاً لازم است و بانک‌ها برای سهامداران ایرانی بررسی بیشتری دارند.
کد مالیاتی در شرکت شخصی (Şahıs Şirketi) چگونه است؟
شرکت شخصی در ترکیه شخصیت حقوقی جدا ندارد؛ بنابراین برخلاف لیمیتد و سهامی، شماره مالیاتی جدیدی برای «شرکت» ایجاد نمی‌شود و فعالیت تجاری با همان شماره مالیاتی شخصی صاحب کسب‌وکار (یا شماره شناسایی خارجی برای دارندگان اقامت) در اداره مالیات ثبت می‌شود. صاحب شرکت شخصی به‌جای مالیات شرکت، مالیات بر درآمد تصاعدی می‌پردازد و تا زیر سقف‌های قانونی، دفتر عملیات (İşletme Defteri) نگه می‌دارد. ثبت در اتاق تجارت یا اتحادیه صنفی هم بسته به نوع فعالیت لازم است.
این ساختار ساده‌تر و ارزان‌تر است، اما مسئولیت صاحب آن نامحدود است و برای گرفتن اجازه کار، بانک‌ها و برخی قراردادهای تجاری محدودیت بیشتری دارد. برای مقایسه کامل، مقاله شرکت شخصی در ترکیه را ببینید.
کد مالیاتی شرکت در واردات، صادرات و بانک چه کاربردی دارد؟
- گمرک: برای ترخیص کالا، شماره مالیاتی شرکت در اظهارنامه گمرکی درج می‌شود و شرکت باید در سامانه‌های گمرک ثبت و به نماینده ترخیص وکالت دهد؛ ببینید ترخیص و امور گمرکی در ترکیه.
- صادرات: شرکت صادرکننده معمولاً باید عضو اتحادیه صادرکنندگان مربوط به کالا باشد و فاکتور صادراتی با شماره مالیاتی صادر می‌شود.
- بانک: حساب شرکتی فقط با شماره مالیاتی شرکت و مدارک ثبت باز می‌شود؛ واریز درآمد شرکت به حساب شخصی، هم از نظر مالیاتی و هم از نظر انطباق بانکی ریسک دارد.
- قراردادها و مناقصه‌ها: طرف‌های تجاری ترک معمولاً شماره مالیاتی و اداره مالیات شرکت را برای صدور فاکتور الکترونیک و کسر مالیات لازم دارند.
اگر شرکت را تعطیل کنم، کد مالیاتی چه می‌شود؟
کد مالیاتی شرکت با «رها کردن» بسته نمی‌شود. برای پایان دادن به تکالیف مالیاتی، شرکت باید طبق قانون تجارت وارد مرحله تصفیه (Tasfiye) شود: تصمیم مجمع عمومی، ثبت و آگهی تصفیه، دعوت از طلبکاران، تسویه بدهی‌های مالیاتی و SGK و در پایان، ثبت پایان تصفیه و حذف شرکت از ثبت تجارت. در این مدت، اظهارنامه‌ها ادامه دارد. اگر شرکت بدون تصفیه رها شود، جریمه‌های اظهارنامه‌های ارسال‌نشده انباشته می‌شود و طبق قانون وصول مطالبات عمومی، مدیران و در شرکت لیمیتد شرکا ممکن است به نسبت سهم، مسئول بدهی‌های مالیاتی باشند. مراحل را در انحلال شرکت در ترکیه ببینید.
شرکای ایرانی برای کد مالیاتی شخصی و ثبت شرکت چه مدارکی لازم دارند؟
کد مالیاتی شخصی پایه همه مراحل بعدی است و اشتباه در آن، تا آخر پرونده تکرار می‌شود. طبق رویه فعلی، این موارد را آماده کنید:
- پاسپورت معتبر و ترجمه رسمی صفحه مشخصات به ترکی (در صورت درخواست اداره یا نوتر)؛ املای لاتین نام باید در همه مدارک یکسان باشد.
- شماره شناسایی خارجی (۹۹…) برای کسانی که اقامت ترکیه دارند؛ در این حالت معمولاً همین شماره، شماره مالیاتی شخص هم محسوب می‌شود.
- آدرس و اطلاعات تماس در ترکیه یا خارج.
- وکالت‌نامه، اگر شریک حضور ندارد و نماینده اقدام می‌کند؛ وکالت‌نامه ایرانی به دلیل عضو نبودن ایران در کنوانسیون آپوستیل، باید از مسیر تأیید کنسولی قانونی و ترجمه شود.
اگر یکی از شرکا شخص حقوقی (مثلاً شرکت ایرانی) باشد، مدارک ثبتی آن شرکت هم باید قانونی‌شده و ترجمه شود و خود شرکت خارجی هم کد مالیاتی ترکیه می‌گیرد. چون این مسیر زمان‌برتر است، پیش از برنامه‌ریزی زمان ثبت، آن را در نظر بگیرید.
اشتباهات رایج درباره کد مالیاتی شرکت در ترکیه
- فرض اینکه شرکت بدون فعالیت، اظهارنامه ندارد. تا وقتی پرونده باز است، اظهارنامه صفر الزامی است.
- استفاده از کد مالیاتی شخصی برای معاملات شرکت یا برعکس.
- بستن پرونده مالیاتی بدون انحلال رسمی یا رها کردن شرکت؛ جریمه‌ها انباشته می‌شود و مدیران و شرکای Ltd ممکن است مسئول بدهی‌های عمومی باشند.
- اعلام نکردن تغییر آدرس یا فعالیت به اداره مالیات در مهلت قانونی.
- پایش نکردن e-Tebligat و از دست دادن مهلت اعتراض به جریمه‌ها.
تراست گلوبال در کد مالیاتی شرکت چه کمکی می‌کند؟
- هماهنگی دریافت کد مالیاتی شخصی شرکا و مدیران.
- آماده‌سازی پرونده MERSİS و ثبت شرکت؛ ببینید ثبت شرکت در ترکیه و مدارک لازم ثبت شرکت.
- هماهنگی آدرس قانونی و بازدید محل اداره مالیات.
- معرفی و هماهنگی با حسابدار رسمی برای اظهارنامه‌ها از طریق خدمات حسابداری در ترکیه؛ نمای کلی در حسابداری و مالیات در ترکیه.
سؤالات متداول درباره کد مالیاتی شرکت در ترکیه
آیا برای شرکت باید جداگانه درخواست کد مالیاتی بدهم؟
برای شرکت‌های سرمایه معمولاً خیر؛ شماره مالیاتی در جریان ثبت از طریق MERSİS و اداره ثبت تجارت ایجاد می‌شود. شرکای خارجی اما باید کد مالیاتی شخصی داشته باشند.
کد مالیاتی شرکت چند رقم است؟
شماره مالیاتی اشخاص حقوقی ده‌رقمی است.
آیا شرکت بدون درآمد هم باید اظهارنامه بدهد؟
بله. اظهارنامه‌های دوره‌ای با رقم صفر الزامی است و تأخیر در آن جریمه دارد.
اداره مالیات شرکت چگونه تعیین می‌شود؟
بر اساس آدرس قانونی شرکت؛ با تغییر آدرس به حوزه دیگر، پرونده به اداره مالیات جدید منتقل می‌شود.
بازدید محل اداره مالیات چه زمانی انجام می‌شود؟
معمولاً در مدت کوتاهی پس از ثبت شرکت و شروع فعالیت؛ اداره مالیات ممکن است در طول فعالیت هم بازدید کند.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- وزارت تجارت ترکیه – سامانه MERSİS – ثبت شرکت و انتقال اطلاعات به نهادهای مرتبط
- قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره ۲۱۳ (VUK) – mevzuat.gov.tr – شروع فعالیت، بازدید محل، اعلام تغییرات و تکالیف دفاتر
- قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها شماره ۵۵۲۰ – mevzuat.gov.tr – نرخ ۲۵٪ و اظهارنامه سالانه
- بولتن KPMG درباره ابلاغیه شماره ۵ دفتر الکترونیک – الزام e-Defter برای همه مؤدیان مبنای ترازنامه از ۱ ژانویه ۲۰۲۵
- وزارت تجارت – راهنمای تأسیس شرکت – مراحل تأسیس و مدارک مؤسسان
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ترکیه ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
کد مالیاتی شرکت، شروع تکالیف مالی است، نه پایان کار
تیم ثبت شرکت و امور مالیاتی تراست گلوبال، از کد مالیاتی شرکا تا بازدید محل و اولین اظهارنامه‌ها، مسیر را با حسابدار رسمی هماهنگ می‌کند.