مالیات شرکت‌ها در ارمنستان برای صاحبان و مدیران شرکت‌های ارمنستانی با سهامدار ایرانی است که می‌خواهند بدانند شرکتشان دقیقاً چه مالیات‌هایی می‌پردازد و کدام رژیم به‌صرفه‌تر است. پاسخ کوتاه: شرکت در رژیم عمومی ۱۸٪ مالیات بر سود و در صورت عبور از آستانه، ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازد؛ شرکت‌های کوچک می‌توانند به جای آن مالیات بر گردش یا رژیم میکروبیزینس را انتخاب کنند. هیچ «نرخ ترجیحی ۱۰ درصدی سود» برای شرکت‌های کوچک وجود ندارد و این اشتباه رایجی در متن‌های فارسی است.
پاسخ کوتاه
مالیات بر سود شرکت‌های مقیم ارمنستان ۱۸٪ است. VAT با نرخ ۲۰٪ برای گردش سالانه بیش از ۱۱۵ میلیون درام الزامی است. شرکت‌های با گردش تا ۱۱۵ میلیون درام می‌توانند مالیات بر گردش (تجارت ۱۰٪، تولید ۷٪، تغذیه عمومی ۱۲٪، سایر ۱۰٪، فناوری فهرست‌شده ۱٪) و تا ۲۴ میلیون درام، رژیم میکروبیزینس را انتخاب کنند. سود سهام مشمول ۵٪ مالیات تکلیفی است.
- شرکت غیرمقیم بدون مؤسسه دائم، روی درآمدهای مشمول ۲۰٪ می‌پردازد.
- مالیات بر ساختمان‌های دارای اهمیت عمومی در ۲۰۲۶ بر ۱۰۰٪ ارزش کاداستر محاسبه می‌شود (نرخ ۰٫۳٪).
- جریمه دیرکرد: روزانه ۰٫۰۷۵٪ مبلغ پرداخت‌نشده.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی حسابداری و مالیات ارمنستان تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی ارمنستان (فهرست منابع در انتهای صفحه)
شرکت‌ها در ارمنستان چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟
مالیات‌های اصلی شرکت در ارمنستان را می‌توان در پنج دسته خلاصه کرد. تکالیف گزارش‌دهی و چرخه حسابداری را در راهنمای حسابداری و مالیات در ارمنستان شرح داده‌ایم؛ این صفحه روی نرخ‌ها و مقایسه رژیم‌ها تمرکز دارد.
| مالیات | نرخ | چه زمانی اعمال می‌شود |
|---|---|---|
| مالیات بر سود | ۱۸٪ (شرکت مقیم) | رژیم عمومی |
| مالیات بر ارزش افزوده | ۲۰٪؛ صادرات صفر | گردش سالانه بیش از ۱۱۵ میلیون درام یا رژیم عمومی مشمول |
| مالیات بر گردش | ۱٪ تا ۱۲٪ بسته به فعالیت | به‌جای سود و VAT برای گردش تا ۱۱۵ میلیون درام |
| مالیات تکلیفی | سود سهام ۵٪، بهره ۱۰٪، حق امتیاز ۱۰٪ (غیرمقیم، بدون معاهده) | هنگام پرداخت |
| مالیات حقوق | ۲۰٪ مالیات بر درآمد + مستمری + بیمه درمانی | شرکت‌های دارای کارمند |
| مالیات بر دارایی | بر اساس ارزش کاداستر ملک و قدرت خودرو | مالکان ملک و خودرو |
نرخ مالیات بر گردش برای هر فعالیت
| فعالیت | نرخ (از ۱ ژانویه ۲۰۲۵) |
|---|---|
| تجارت | ۱۰٪ با کسر ۹٫۵٪ خرید مستند؛ کف ۱٪ |
| تولید | ۷٪ |
| تغذیه عمومی | ۱۲٪ |
| اجاره، بهره، حق امتیاز، فروش دارایی | ۱۰٪ |
| فناوری پیشرفته (فهرست دولت) | ۱٪ |
| مواد ثانویه فهرست‌شده | ۵٪ |
| سایر فعالیت‌ها | ۱۰٪ |
محدودیت‌ها: شعبه شرکت خارجی (مؤسسه دائم) نمی‌تواند این رژیم را انتخاب کند؛ فعالیت‌های حقوقی، حسابداری، حسابرسی و مشاوره مستثنا هستند و ساخت‌وساز از ژوئیه ۲۰۲۵ خارج شده است. انتخاب باید ظرف ۲۰ روز پس از ثبت یا تا ۲۰ فوریه انجام شود.
رژیم میکروبیزینس برای شرکت‌ها
کسب‌وکارهایی با گردش حداکثر ۲۴ میلیون درام در فعالیت‌های مجاز می‌توانند از بیشتر مالیات‌های دولتی معاف شوند، اما مالیات حقوق کارکنان (۲۰٪ از ژوئیه ۲۰۲۳)، عوارض واردات و برخی مالیات‌های خاص را می‌پردازند. دولت در برنامه اوت ۲۰۲۶ متعهد شده سقف را دست‌کم دو برابر کند، اما تا امروز قانونی در این باره تصویب نشده است.
مقایسه رژیم‌ها برای یک شرکت نمونه
فرض کنید شرکت خدماتی با مشتریان داخلی، سالانه ۴۰ میلیون درام درآمد و ۱۵ میلیون درام هزینه مستند دارد (ارقام فرضی برای توضیح روش):
| رژیم | محاسبه | مالیات |
|---|---|---|
| مالیات بر گردش (سایر فعالیت‌ها) | ۱۰٪ × ۴۰ میلیون | ۴ میلیون درام |
| عمومی (زیر آستانه VAT) | ۱۸٪ × (۴۰ − ۱۵) میلیون | ۴٫۵ میلیون درام |
در این مثال رژیم گردش کمی ارزان‌تر و ساده‌تر است؛ اما اگر هزینه‌ها بیشتر شوند، رژیم عمومی برتری پیدا می‌کند. اگر فعالیت از نوع مشاوره باشد، اصلاً مجاز به رژیم گردش نیست. این محاسبه را با ارقام واقعی و با کمک خدمات حسابداری در ارمنستان انجام دهید.
کدام رژیم مالیاتی برای شرکت شما بهتر است؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
مالیات بر سود سهام و انتقال سود به سهامدار ایرانی
سود سهام پرداختی به سهامدار، مشمول ۵٪ مالیات تکلیفی است (برای غیرمقیم، در نبود معاهده). اگر سود در همان سال در سرمایه همان شرکت سرمایه‌گذاری مجدد شود، مالیات کسرشده قابل استرداد است. انتقال سود به خارج از ارمنستان به سیاست بانک بستگی دارد؛ برای سهامدار ایرانی این بخش را از قبل با بانک هماهنگ کنید.
مالیات بر دارایی شرکت
از ۲۰۲۱ مالیات بر املاک و خودرو جایگزین مالیات‌های قبلی دارایی و زمین شده است. زمین غیرکشاورزی با نرخ ۰٫۲۵٪ تا ۱٪ ارزش کاداستر و ساختمان‌های دارای اهمیت عمومی با نرخ ۰٫۳٪ ارزش کاداستر (در ۲۰۲۶ بر ۱۰۰٪ ارزش) مشمول‌اند. اشخاص حقوقی این مالیات را تا ۱ دسامبر به شهرداری می‌پردازند. ادعای «مالیات یک درصدی بر کل دارایی‌ها» صحیح نیست.
تکالیف گزارش‌دهی
- اظهارنامه یکپارچه VAT ماهانه تا روز ۲۰ ماه بعد.
- مالیات بر گردش فصلی، پرداخت ظرف ۲۰ روز پس از فصل.
- مالیات تکلیفی تا روز ۲۰ پس از فصل پرداخت.
- اظهارنامه سالانه مالیات بر سود.
همه گزارش‌ها با کد مالیاتی شرکت انجام می‌شود؛ توضیح آن در صفحه کد مالیاتی ارمنستان.
اشتباهات رایج درباره مالیات شرکت‌ها در ارمنستان
- باور به نرخ ترجیحی ۱۰٪ سود برای شرکت‌های کوچک؛ نرخ سود ۱۸٪ است و رژیم ساده، مالیات بر گردش است.
- استفاده از نرخ ۵٪ قدیمی برای تجارت.
- انتخاب رژیم گردش برای فعالیت مستثنا.
- نادیده گرفتن آستانه ۱۱۵ میلیون درام.
- پرداخت سود بدون کسر مالیات تکلیفی.
تراست گلوبال چه کمکی می‌کند؟
- شبیه‌سازی مالیات در رژیم‌های مختلف، حتی پیش از تأسیس شرکت در ارمنستان تا ساختار درست از ابتدا انتخاب شود.
- انتخاب و ثبت رژیم در مهلت.
- هماهنگی اظهارنامه‌ها و تقسیم سود.
- پیوند برنامه مالیاتی با اقامت کارآفرینی و نیازهای بانکی.
سؤالات متداول درباره مالیات شرکت‌ها در ارمنستان
نرخ مالیات بر سود شرکت در ارمنستان چقدر است؟
۱۸٪ برای شرکت‌های مقیم.
آیا شرکت کوچک نرخ کمتری دارد؟
نرخ سود کاهش‌یافته وجود ندارد؛ شرکت کوچک می‌تواند به جای آن مالیات بر گردش یا میکروبیزینس را انتخاب کند.
آستانه VAT چقدر است؟
۱۱۵ میلیون درام گردش سالانه.
مالیات سود سهام چقدر است؟
۵٪ مالیات تکلیفی.
آیا صادرات خدمات VAT دارد؟
خدماتی مانند مشاوره، حسابداری و تبلیغات به گیرنده خارج از ارمنستان با نرخ صفر مشمول‌اند.
شرکت IT چه مالیاتی دارد؟
فعالیت‌های فناوری پیشرفته در فهرست دولت در رژیم گردش ۱٪ می‌پردازند؛ شمول فعالیت باید بررسی شود.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- PwC Worldwide Tax Summaries – ارمنستان (مالیات بر گردش، VAT، بیمه اجتماعی) – نرخ‌های VAT، مالیات بر گردش، مالیات بر دارایی و مستمری
- PwC Worldwide Tax Summaries – مالیات تکلیفی ارمنستان – مالیات تکلیفی سود سهام، بهره و حق امتیاز
- کمیته درآمدهای دولتی ارمنستان (SRC) – بخش اشخاص حقوقی – کمیته درآمدهای دولتی و قانون مالیاتی
- وزارت دادگستری ارمنستان – ثبت دولتی اشخاص حقوقی – ثبت شرکت و انتقال یکپارچه به اداره مالیات
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ارمنستان ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مالیات شرکت ارمنستان را آگاهانه مدیریت کنید
تیم تراست گلوبال رژیم مالیاتی، اظهارنامه‌ها و تقسیم سود شرکت شما را با حسابداران همکار هماهنگ می‌کند.