حسابداری و مالیات در ارمنستان برای صاحبان شرکت و کارآفرینان انفرادی ایرانی در ارمنستان است که می‌خواهند بدانند چه مالیاتی می‌پردازند، کدام رژیم برایشان به‌صرفه است و چه گزارش‌هایی باید بدهند. خلاصه: ارمنستان یک نظام عمومی (مالیات سود ۱۸٪ و VAT ۲۰٪) و دو رژیم ساده برای کسب‌وکار کوچک دارد. انتخاب اشتباه رژیم یا جا ماندن از مهلت‌ها، مستقیماً هزینه و جریمه ایجاد می‌کند.
پاسخ کوتاه
مالیات بر سود شرکت‌های مقیم ۱۸٪ و مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ است و ثبت در VAT با گردش سالانه بیش از ۱۱۵ میلیون درام الزامی می‌شود. کسب‌وکار با گردش تا ۱۱۵ میلیون درام می‌تواند مالیات بر گردش (مثلاً تجارت ۱۰٪، تولید ۷٪) و تا ۲۴ میلیون درام رژیم میکروبیزینس را انتخاب کند. مالیات بر درآمد حقوق ۲۰٪ و مالیات سود سهام ۵٪ است.
- مهلت انتخاب مالیات بر گردش: ۲۰ فوریه هر سال یا ظرف ۲۰ روز پس از ثبت.
- از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ بیمه درمانی اجباری (۱۰٬۸۰۰ درام در ماه) برای حقوق‌های بالاتر از ۲۰۰٬۰۰۰ درام آغاز شده است.
- جریمه دیرکرد پرداخت مالیات: روزانه ۰٫۰۷۵٪ مبلغ پرداخت‌نشده.
✔ آخرین بررسی: ۷ آبان ۱۴۰۵ (۲۹ اکتبر ۲۰۲۶) · تهیه و بازبینی: تیم کارشناسی حسابداری و مالیات ارمنستان تراست گلوبال · بر پایه منابع رسمی ارمنستان (فهرست منابع در انتهای صفحه)
نظام مالیاتی ارمنستان چگونه است؟
قانون مالیاتی ارمنستان توسط کمیته درآمدهای دولتی (SRC) اجرا می‌شود و همه گزارش‌ها به‌صورت الکترونیکی ثبت می‌شوند. هر شرکت یا کارآفرین انفرادی پس از ثبت در رجیستر دولتی، کد مالیاتی می‌گیرد و باید یکی از رژیم‌های زیر را داشته باشد.
| رژیم | شرط | مالیات‌های اصلی | گزارش |
|---|---|---|---|
| عمومی | بدون سقف؛ پیش‌فرض | مالیات سود ۱۸٪؛ VAT ۲۰٪ با گردش بالای ۱۱۵ میلیون درام | VAT ماهانه تا ۲۰ ماه بعد؛ اظهارنامه سالانه سود |
| مالیات بر گردش | گردش سال قبل ≤ ۱۱۵ میلیون درام و فعالیت مجاز | درصدی از گردش به‌جای سود و VAT | فصلی؛ پرداخت ظرف ۲۰ روز پس از پایان فصل |
| میکروبیزینس | گردش ≤ ۲۴ میلیون درام و فعالیت مجاز | معاف از بیشتر مالیات‌های دولتی | گزارش‌های محدود؛ مالیات حقوق کارکنان پرداخت می‌شود |
نرخ مالیات بر گردش در ارمنستان چقدر است؟
نرخ‌ها از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تغییر کرده و در ۲۰۲۶ همچنان معتبرند:
| نوع درآمد | نرخ |
|---|---|
| تجارت | ۱۰٪ (با کسر ۹٫۵٪ بهای خرید مستند؛ حداقل ۱٪ گردش) |
| تولید | ۷٪ |
| تغذیه عمومی (رستوران) | ۱۲٪ |
| اجاره، بهره، حق امتیاز و فروش دارایی | ۱۰٪ |
| فعالیت‌های فناوری پیشرفته در فهرست دولت | ۱٪ |
| فروش مواد ثانویه فهرست‌شده | ۵٪ |
| سایر فعالیت‌ها | ۱۰٪ |
فعالیت‌های حقوقی، حسابداری، حسابرسی و مشاوره نمی‌توانند از مالیات بر گردش یا میکروبیزینس استفاده کنند و ساخت‌وساز از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ از رژیم گردش خارج شده است. شعبه شرکت خارجی (مؤسسه دائم) هم مجاز به این رژیم نیست. مقایسه عددی رژیم‌ها برای شرکت را در مقاله مالیات شرکت‌ها در ارمنستان آورده‌ایم.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در ارمنستان
نرخ استاندارد ۲۰٪ است. اگر گردش سالانه از ۱۱۵ میلیون درام بگذرد، ثبت در VAT الزامی است. صادرات کالا و خدماتی مانند مشاوره، حقوقی، حسابداری و تبلیغات به گیرنده خارج از ارمنستان با نرخ صفر مشمول‌اند. اظهارنامه یکپارچه VAT ماهانه و تا روز ۲۰ ماه بعد تسلیم می‌شود.
مالیات حقوق و بیمه در ارمنستان
| قلم | نرخ / قاعده |
|---|---|
| مالیات بر درآمد حقوق | ۲۰٪ ثابت، کسر توسط کارفرما |
| مستمری اجباری (متولدین ۱۹۷۴ به بعد) | ۵٪ تا حقوق ۵۰۰٬۰۰۰ درام؛ بالاتر: ۱۰٪ منهای ۲۵٬۰۰۰ درام؛ سقف پایه ۱٬۱۲۵٬۰۰۰ درام |
| بیمه درمانی اجباری (فاز اول، از ۲۰۲۶) | ۱۰٬۸۰۰ درام در ماه برای حقوق‌های بالاتر از ۲۰۰٬۰۰۰ درام (با تفاوت سهم بر اساس سطح حقوق) |
| مالیات سود سهام | ۵٪ |
نکته: در رژیم میکروبیزینس، مالیات حقوق کارکنان از ژوئیه ۲۰۲۳ با نرخ عادی ۲۰٪ محاسبه می‌شود و مبلغ ثابت قدیمی دیگر اعمال نمی‌شود.
برای شروع حسابداری در ارمنستان چه چیزهایی لازم است؟
- کد مالیاتی و دسترسی به سامانه مالیاتی: پس از ثبت شرکت صادر می‌شود؛ جزئیات در صفحه کد مالیاتی ارمنستان.
- انتخاب رژیم در مهلت: ۲۰ روز پس از ثبت یا تا ۲۰ فوریه.
- حساب بانکی شرکت: برای ثبت دریافت‌ها و پرداخت‌ها؛ راهنمای حساب بانکی ارمنستان را ببینید.
- صدور فاکتور الکترونیکی و ثبت اسناد برای هر فروش و خرید.
- قرارداد کار و ثبت کارکنان پیش از پرداخت حقوق.
کدام رژیم مالیاتی ارمنستان برای شما به‌صرفه است؟
این سه خط را کامل کنید تا کارشناس تراست گلوبال در واتساپ پاسخ دهد. در پیام اول، مدرک یا اطلاعات حساس نفرستید.
چرخه ماهانه و سالانه حسابداری
به‌طور معمول هر ماه حقوق و مالیات‌های تکلیفی گزارش می‌شود؛ شرکت‌های مشمول VAT اظهارنامه ماهانه دارند؛ مالیات بر گردش فصلی است و اظهارنامه سود در پایان سال مالی تسلیم می‌شود. برنامه‌ریزی تقویم مالیاتی ساده‌ترین راه پرهیز از جریمه روزانه ۰٫۰۷۵٪ است. اگر حسابدار داخلی ندارید، خدمات حسابداری در ارمنستان را برون‌سپاری کنید.
مثال فرضی: کدام رژیم ارزان‌تر است؟
فرض کنید یک شرکت بازرگانی در سال ۶۰ میلیون درام فروش دارد، ۵۰ میلیون درام کالا با فاکتور معتبر خریده و ۵ میلیون درام هزینه دیگر داشته است (این ارقام فقط برای توضیح روش محاسبه است).
| رژیم | محاسبه | مالیات تقریبی |
|---|---|---|
| مالیات بر گردش (تجارت) | ۱۰٪ × ۶۰ میلیون = ۶ میلیون؛ منهای ۹٫۵٪ × ۵۰ میلیون = ۴٫۷۵ میلیون؛ کف ۱٪ گردش = ۰٫۶ میلیون | ۱٫۲۵ میلیون درام |
| عمومی (بدون VAT چون زیر ۱۱۵ میلیون) | سود = ۶۰ − ۵۰ − ۵ = ۵ میلیون؛ ۱۸٪ × ۵ میلیون | ۰٫۹ میلیون درام |
در این مثال رژیم عمومی ارزان‌تر است، اما هزینه حسابداری کامل‌تری دارد. برای یک شرکت خدماتی با هزینه کم، نتیجه می‌تواند برعکس باشد. همین محاسبه را باید با ارقام واقعی خودتان و قبل از مهلت انتخاب رژیم انجام دهید.
سهامدار ایرانی و انتقال سود
پرداخت سود سهام پس از کسر ۵٪ مالیات تکلیفی قانونی است، اما انتقال آن به خارج از ارمنستان به سیاست بانک و بانک‌های کارگزار وابسته است. سود را فقط به حساب‌های به نام خود سهامدار و با مستندات تصمیم مجمع پرداخت کنید تا در بررسی‌های انطباق مشکل ایجاد نشود.
تغییرات مالیاتی ۲۰۲۶ و چشم‌انداز ۲۰۲۷
- بیمه درمانی اجباری از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ برای حقوق‌های بالاتر از ۲۰۰٬۰۰۰ درام و کارآفرینان انفرادی با درآمد ۲۰۲۵ بالاتر از ۲٫۴ میلیون درام آغاز شد.
- از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ وصول خودکار بدهی‌های مالیاتی و تغییر قواعد نرخ ارز در حسابداری اجرا شده است.
- دولت در برنامه اوت ۲۰۲۶ متعهد شده سقف میکروبیزینس را دست‌کم دو برابر کند، اما تا امروز قانونی در این باره تصویب نشده و سقف ۲۴ میلیون درام معتبر است.
اشتباهات رایج در حسابداری و مالیات در ارمنستان
- استفاده از نرخ‌های قدیمی: مالیات گردش تجارت دیگر ۵٪ نیست.
- نادیده گرفتن آستانه ۱۱۵ میلیون درام: عبور از آن، رژیم و تکلیف VAT را تغییر می‌دهد.
- فعالیت مستثنا در رژیم ساده: مشاوره و خدمات حرفه‌ای مجاز نیستند.
- پرداخت حقوق بدون قرارداد ثبت‌شده.
- اختلاط حساب شخصی و شرکتی که ردیابی هزینه‌ها را ناممکن می‌کند.
تراست گلوبال در حسابداری و مالیات ارمنستان چه کمکی می‌کند؟
- شبیه‌سازی مالیات شما در رژیم‌های مختلف پیش از انتخاب.
- هماهنگی حسابداری ماهانه، حقوق و دستمزد و اظهارنامه‌ها با حسابداران همکار.
- پیگیری تقویم مالیاتی و هشدار مهلت‌ها.
- هماهنگ‌کردن گزارش مالیاتی با الزامات اقامت کارآفرینی.
راهنماهای تخصصی حسابداری و مالیات ارمنستان
سؤالات متداول درباره حسابداری و مالیات در ارمنستان
نرخ مالیات بر سود شرکت در ارمنستان چقدر است؟
۱۸٪ برای شرکت‌های مقیم. شرکت غیرمقیم بدون مؤسسه دائم روی درآمدهای مشمول ۲۰٪ می‌پردازد.
آستانه ثبت در VAT چقدر است؟
۱۱۵ میلیون درام گردش سالانه. زیر این رقم ثبت الزامی نیست، مگر شرکت داوطلبانه یا به دلیل رژیم عمومی مشمول شود.
میکروبیزینس در ارمنستان یعنی چه؟
کسب‌وکار با گردش حداکثر ۲۴ میلیون درام در فعالیت‌های مجاز که از بیشتر مالیات‌ها معاف است، ولی مالیات حقوق کارکنان، عوارض واردات و برخی مالیات‌های خاص را می‌پردازد.
آیا شرکت IT مالیات کمتری دارد؟
فعالیت‌های فناوری پیشرفته که در فهرست دولت قرار دارند در رژیم گردش ۱٪ می‌پردازند؛ این نرخ تا پایان ۲۰۳۱ پیش‌بینی شده است. شمول فعالیت شما باید بررسی شود.
مالیات سود سهام برای سهامدار ایرانی چقدر است؟
۵٪ مالیات تکلیفی. بررسی کنید آیا معاهده مالیاتی دوجانبه شرایط دیگری تعیین می‌کند.
اگر اظهارنامه را دیر بدهم چه می‌شود؟
علاوه بر جریمه‌های اداری، بر مبلغ پرداخت‌نشده روزانه ۰٫۰۷۵٪ جریمه دیرکرد تعلق می‌گیرد و بدهی‌ها از ژوئیه ۲۰۲۶ به‌صورت خودکار پیگیری می‌شوند.
منابع رسمی و مراجع (بررسی‌شده در آبان ۱۴۰۵)
- PwC Worldwide Tax Summaries – ارمنستان (مالیات بر گردش، VAT، بیمه اجتماعی) – نرخ‌های مالیات بر گردش، VAT، مستمری اجباری
- PwC Worldwide Tax Summaries – مالیات تکلیفی ارمنستان – مالیات تکلیفی ۵٪ سود سهام غیرمقیم
- کمیته درآمدهای دولتی ارمنستان (SRC) – بخش اشخاص حقوقی – مرجع رسمی مالیات و قانون مالیاتی ارمنستان
- وزارت دادگستری ارمنستان – ثبت دولتی اشخاص حقوقی – ثبت شرکت و انتقال یکپارچه به اداره مالیات
این صفحه برای آگاهی عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالی متناسب با پرونده شما نیست. قوانین، تعرفه‌ها و رویه ادارات ارمنستان ممکن است تغییر کنند؛ پیش از هر اقدام، وضعیت خود را با منبع رسمی یا کارشناس بررسی کنید.
مالیات ارمنستان را از روز اول درست مدیریت کنید
تیم تراست گلوبال با حسابداران همکار در ارمنستان، انتخاب رژیم، گزارش‌های دوره‌ای و حقوق و دستمزد شما را هماهنگ می‌کند.